Небольшое интернет-агентство сделало сайт для школы, но оплату по госконтракту не получило. Директор школы сказал, что оплатить пока не может, мол, денег еще нет. Но отсутствие денег у заказчика — не проблема поставщика. В статье разберемся, что делать, если заказчик задерживает оплату по контракту по 44-ФЗ.
Заказчик должен оплатить работы по госконтракту в течение месяца
Сроки оплаты госконтрактов по 44-ФЗ прописаны в законе и зависят от размера бизнеса поставщика:
- в закупках для малого бизнеса поставщик получает оплату в течение 15 рабочих дней после подписания акта;
- остальные поставщики — в течение 30 дней после того, как подписан акт.
Если заказчик не платит в положенный срок, он нарушает закон.
Если заказчик задержал оплату — платит пеню и штраф
Обычно госзаказчики платят вовремя, но сбои бывают: в таких случаях ссылаются на то, что деньги из бюджета еще не поступили.
На самом деле причина не важна. Если заказчик не рассчитался по контракту вовремя, он должен заплатить пеню за каждый день просрочки. А если он все время откладывает оплату, то это явное нарушение закона, за которое организации и их должностные лица могут оштрафовать:
- организацию — до 500 000 ₽;
- ответственного за контракт сотрудника, например директора, который подписал контракт, — до 50 000 ₽.
Если сотрудник снова просрочит оплату, его отстранят от закупок на срок от 1 до 2 лет.
Как рассчитать пеню за просрочку
Если деньги по контракту не поступили на счет в течение положенного по контракту времени, пеню начисляют уже со следующего дня. Если речь о малом бизнесе — с 16-го дня, для остальных — с 31-го дня после подписания акта.
Пеня считается так: 0,003 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы долга за каждый день просрочки
ИП поставил постельное белье больнице на 400 тысяч рублей. Акт приемки подписали 25 марта. Деньги по контракту должны поступить в течение 15 рабочих дней, то есть до 15 апреля включительно. С 16 апреля уже можно начислять пеню. Заказчик оплатил контракт на 20 дней позже. На 16 апреля 2021 года ключевая ставка ЦБ — 4,5%. Пеня составит: 400 000 ₽ × 0,003 × 0,045 × 20 дней = 1080 ₽.
Чтобы заказчик уплатил пеню, ее нужно включить в текст претензии.
Направить претензию заказчику
Первый шаг, чтобы добиться оплаты, — отправить заказчику официальную претензию. Унифицированной формы претензии нет, главное — указать в документе ключевые моменты:
- какие пункты контракта нарушил заказчик;
- сумму долга;
- дату погашения;
- санкции за просрочку;
- реквизиты счета, на который поставщик хочет получить деньги.
Документ должен подписать руководитель компании поставщика, например гендиректор. Если претензию подает ИП, достаточно подписи самого предпринимателя.
Претензию лучше передать лично или отправить по почте — заказным письмом с уведомлением о вручении.
В случае с письмом у вас будет официальное подтверждение, что заказчик получил претензию. Если передаете документ лично, потребуйте расписку в получении. Представитель заказчика может написать ее в свободной форме: кто и что получил, когда, подпись.
Прокуратура может помочь решить вопрос без суда
Если заказчик не отвечает на претензию, но тратить деньги на судебные тяжбы не хочется, можно обратиться в прокуратуру. Прибегать к этому способу не обязательно, но можно сначала попробовать решить вопрос без суда. Однако действует это не всегда, самый надежный способ — все-таки обратиться в суд.
За нарушение сроков оплаты прокуратура может привлечь к административной ответственности сотрудников компании-заказчика: директора или специалиста по закупкам, который подписал контракт.
Жалобу подают в свободной форме. В документе нужно указать свои реквизиты и реквизиты заказчика, который не платит, коротко описать ситуацию, приложить документы, которые подтверждают, что работы или товары были поставлены. Например, акт приемки или товарную накладную. Нужно указать номер закупки и приложить копию контракта с заказчиком.
Есть несколько способов отправить жалобу:
- обычным бумажным письмом на адрес прокуратуры;
- через интернет-приемную на официальном сайте;
- подать ее лично в местном отделении прокуратуры на приеме у прокурора, его заместителя или помощника;
- через портал «Госуслуги».
Если жалобу примут, в течение 30 дней прокуратура проверит все этапы закупки, начиная с выбора поставщика. Если найдут нарушения, закупку признают незаконной.
Обратиться в суд
Если без суда не получается урегулировать вопрос, нужно подать исковое заявление в арбитражный суд — по месту регистрации ответчика. То есть если поставщик из Ростова-на-Дону, а заказчик — из Краснодара, подавать иск придется в Краснодарский суд.
В иске нужно:
- потребовать погасить долг;
- доказать, что поставщик свои обязательства выполнил, для этого пригодятся подписанные акты приемки.
К иску нужно приложить документы:
- контракт, акты — они покажут, что сделка действительно была;
- претензию и подтверждение, что заказчик ее получил: она поможет доказать, что поставщик пытался решить вопрос мирно.
Суд рассмотрит дело и вынесет решение. Если оно будет в пользу поставщика, у заказчика будет 10 дней на подачу апелляции. Если он не оспорит решение суда, то должен выплатить всю сумму. За этим проследят служебные приставы.
Компания заключила контракты с детской больницей на поставку марли и ваты. Заказчик принял товар, но оплатил поставку частично: у поставщика остались накладные с печатью и подписью представителя заказчика.
Компания поставщика сначала отправила заказчику претензию. Но она не помогла, и поставщик обратился в суд с требованием о взыскании задолженности: 573 843,6 ₽ — за товар и 7841,25 ₽ — пени. Еще поставщик потребовал компенсацию за расходы на адвоката — 40 000 ₽ и госпошлину — 15 434 ₽. Всего 637 118,85 ₽.
Арбитражный суд рассмотрел все доводы поставщика и принял решение в его пользу: заказчик обязан погасить задолженность, пени и частично расходы на адвокатские услуги. В итоге поставщик получил 608 378,85 ₽.
Дело № А64-7710/2020
Юристы Тинькофф Бизнеса разработали шаблон иска, который вы можете взять за основу, заполнить поля, отмеченные желтым, и направить в суд.
Как проверить добросовестность заказчика
Чтобы не попасть на заказчика, который не платит своим поставщикам, лучше проверить его перед участием в закупке.
Проверить заказчика можно по картотеке арбитражных судов. Если организация заказчика появлялась в судебных делах, это можно узнать на сайте «Электронного правосудия».
В поле «Участник дела» нужно вбить название организации, ее ИНН или ОГРН. Система найдет все дела, где фигурирует этот участник. Посмотрите, из-за чего идет суд. Если заказчик — ответчик по заявлению о невыплате или просрочке оплаты, с ним лучше не связываться. Если же он, наоборот, истец или это дело не связано с выплатами по госзакупкам — ничего страшного, с ним можно работать.
Такое количество дел на одного заказчика — тревожный признак, с ним лучше не связываться
Что делать, если заказчик задерживает оплату
- Чтобы добиться справедливости, сначала направьте претензию заказчику.
- Если на претензию нет ответа, можно обратиться в прокуратуру.
- Если прокуратура не помогла, еще можно попросить помощи у уполномоченного по правам предпринимателей. Это работает, но крайне редко.
- Если ни один способ не сработал, пора обращаться в суд.
Если вы клиент Тинькофф Бизнеса и заказчик задерживает оплату или не хочет платить, мы вам поможем. Наши юристы составят для вас:
- досудебную претензию заказчику;
- судебный иск, если претензия не решила проблему.
Вам останется только распечатать и отправить документы.
Оставить заявку
Четыре причины, по которым банк не исполнит платежное поручение
По законодательству банк вправе отказать клиенту в исполнении его платежного поручения. Чтобы оперативно отреагировать на возврат платежки, клиент должен понимать, что не так. Дело в том, что банк не обязан объяснять причины своего отказа. И далеко не всегда в законе прописан четкий алгоритм действий. Разберемся, когда банк может не принять платежку и чем это грозит предпринимателю.
Условия приема банком к исполнению платежного поручения установлены в статье 864 ГК РФ. Банк не примет платежное поручение при таких обстоятельствах:
- у клиента нет права распоряжаться деньгами на счете;
- платежное поручение не соответствует требованиям;
- на счете не хватает денег для платежа;
- приостановлены операции по банковскому счету предпринимателя – в этом случае банк руководствуется Федеральным законом от 7 августа 2001 № 115-ФЗ ( далее – Закон № 115-ФЗ).
Причина 1. У клиента нет права распоряжаться деньгами на счете
Банк обязан убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами на счете.
Для этого в случае с электронной платежкой банк проверяет наличие электронной подписи – аналога собственноручной подписи, а также что платежка удостоверена кодами, паролями, средствами, подтверждающими полномочия лица на право распоряжаться денежными средствами (это требование пункта 1.24 Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П ).
- Если платежное поручение сформировано в бумажном виде, то банк проверит:
- — наличие и соответствие собственноручной подписи лиц, которые указаны в банковской карточке с образцами подписей;
- — соответствие оттиска печати (если она есть) образцу, заявленному в карточке при открытии счета в банке.
При приеме платежного поручения без открытия банковского счета проверят собственноручную подпись предпринимателем, если платежка бумажная. Если электронная, то номер, код или иной идентификатор электронного средства платежа.
Если банк заподозрит, что транзакция проводится без согласия владельца счета, то операцию по зачислению денежных средств могут приостановить на срок до 2 дней. Это правило появилось в сентябре 2018 года (поправка внесена в Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»), оно распространяется на счета как юридических, так и физических лиц.
Не всегда банк может распознать несанкционированный доступ третьего лица к расчетному счету несмотря на то, что корректность электронной подписи проверяется банком с применением специальных технических средств. Позаботиться о защите собственных компьютеров и сохранности сертификатов электронной подписи должен сам предприниматель.
Суды могут встать на сторону банка. Так, ФАС Волго-Вятского округа рассматривал случай несанкционированного списания средств со счета компании, которая потребовала вернуть 1 млн. 25 тыс. рублей. Банк отказался возмещать денежные средства, и суд его поддержал.
Проведенная банком техническая экспертиза подтвердила, что спорные электронные платежные поручения содержали корректную ЭП клиента: предъявленная электронная подпись принадлежала генеральному директору клиента.
Судьи пришли к выводу, что клиент обязан хранить в тайне ключ ЭП, немедленно требовать приостановления действия сертификата ключа подписи, если есть подозрения, что он использован без ведома владельца.
Так как владелец электронной подписи не соблюдал эти правила, то вина и возмещение убытков возлагается на него. Банк не несет ответственности за последствия исполнения электронного платежного документа, защищенного корректной ЭП клиента.
Суд признал, что виновником возникновения убытков считается сама компания-клиент (постановление ФАС ВВО от 25.07.2014 № А43-17091/2011).
Причина 2. Реквизиты платежного документа не соответствуют банковским требованиям
Реквизиты платежного поручения должны соответствовать требованиям законодательства и банковским правилам (п. 1 ст. 864 ГК РФ). Если это не так, банк может уточнить содержание платежного поручения. Запрос сделают сразу, как только банк получит платежку от клиента. Если ответа в заданный банком срок не будет, платеж не проведут, а поручение вернут плательщику.
Допустим, что все требования к платежке выполнены, но допущена ошибка в одном единственном реквизите, например, ИНН. Значит ли это, что платежка не соответствует банковскими правилам? С одной стороны, не выполнены требования п. 1 ст.
864 ГК РФ, так как неверно заполнен один из реквизитов. С другой стороны, платежное поручение составлено в корректной форме, ошибка только в одном реквизите. Законодательно вопрос не урегулирован, поэтому обратимся к судебной практике.
Счет, да не тот: как мошенники используют подменные реквизиты для обмана заказчиков
«Открывается организация с Названием ООО «Т***», мошенническая организация. Ее название в ТОЧНОСТИ копирует название другой компании ООО «Т***», единственное различие между ними это ИНН. Далее, «ООО «Т***» Мошенники» — открывают расчетный счет в РОСБАНКЕ… Вы — заключаете с ними договор, они Вам высылают счет, реквизиты, карточку предприятия, все как положено и ВНИМАНИЕ!!!! Указывают везде НЕ СВОЙ ИНН! А ИНН ЧЕСТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, у которой совпадает название», — рассказывает пользователь «Народного рейтинга» (орфография и пунктуация автора здесь и далее сохранены).
Проверка контрагента по базам через ИНН убедила заказчика в реальности компании: у нее миллиардные обороты, есть штат. Единственное, что не совпадает с «честной» фирмой, — расчетный счет.
Но у крупной компании может быть несколько расчетных счетов, а проверить, принадлежит ли р/c данному ИНН, невозможно, рассуждает пользователь Банки.ру.
В результате, поскольку банк не сверил ИНН, платеж мошеннику прошел.
В ответе на жалобу пользователя Росбанк указал, что в соответствии с положением Банка России 383-П зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств производится по двум реквизитам: номеру банковского счета получателя средств и иной информации о получателе средств. В данном случае по номеру банковского счета и наименованию получателя, а ИНН служит вспомогательным реквизитом, если в первых двух имеются расхождения.
https://www.youtube.com/watch?v=Ti_p-0dFQUs
В пресс-службе кредитной организации сообщили, что подобные случаи единичны в их практике. «В настоящее время мы работаем над изменением внутренних процессов по проверке платежей для исключения подобных ситуаций в будущем», — отмечают в банке.
На самом деле схема, с которой столкнулся пользователь «Народного рейтинга», достаточно распространена, причем в последнее время случаи ее использования участились, говорят в Сбербанке. Например, в 2016 году вспышка подобного мошенничества наблюдалась в агробизнесе. Похожие случаи появлялись и в «Народном рейтинге».
Несколько лет назад был распространен еще один вид мошенничества — подмена реквизитов платежа на зараженном компьютере, напоминает директор департамента информационной безопасности МКБ Вячеслав Касимов.
«После их выявления многие банки, в том числе МКБ, изменили скрипты операторов антифрода таким образом, чтобы сверять с клиентом при звонке последние цифры счета получателя платежа», — рассказывает он.
Обычно для перевода используется стандартный набор реквизитов, которые можно встретить в каждом договоре или счете-фактуре: БИК банка, корреспондентский счет банка, расчетный счет, наименование и ИНН получателя.
В случае совпадения наименования и р/c для перевода решение о зачислении средств принимает банк, в котором открыт счет.
Некоторые банки проводят идентификацию получателя по нескольким признакам, включая его наименование, р/с, ИНН.
Поэтому конечное решение об отказе или переводе средств остается за кредитной организацией и зависит от принятых банком правил по зачислению платежей, объясняет председатель правления банка «Фридом Финанс» Геннадий Салыч.
«Если расчетный счет и ИНН принадлежат разным компаниям, то банк, как правило, не пропустит такой платеж.
Однако у некоторых банков могут быть свои особенности платежной системы, позволяющие реализовывать подобные схемы», — подтверждает управляющий партнер юридической группы Novator Вячеслав Косаков.
«В судебной практике есть случаи, когда организации пытались взыскать убытки с банков за перечисление денежных средств по ошибочно внесенным реквизитам в платежное поручение, когда совпало два реквизита, и банк не сверил принадлежность расчетного счета организации, чей ИНН указан в платежном поручении», — рассказывает адвокат Владимир Постанюк. Обычно суд на стороне банков. Адвокат напомнил, что спорный пункт 4.3 положения № 383-П, согласно которому банк получателя средств сам устанавливает порядок зачисления денежных средств на банковский счет, был предметом судебного разбирательства, но Верховный суд в марте 2020 года признал его действительным.
Тем не менее эксперты отмечают, что подобные случаи мошенничества встречаются нечасто. «Для реализации этой схемы подмена номера счета и обслуживающего банка должна быть осуществлена на стороне плательщика, что довольно сложно в обычном бизнес-процессе», — считают в пресс-службе ВТБ.
Ответственность за правильность заполнения реквизитов платежных документов лежит на плательщике, напоминают юристы. Эксперты советуют перед платежом проверять данные контрагента в открытых источниках. Например, на сайте ФНС можно получить информацию об организации через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».
Приложения для бизнеса некоторых банков при вводе ИНН автоматически подставляют название юридического лица, и клиент должен обратить внимание на несоответствие названия и данных в полученном счете/платежке.
Сбербанк рекомендует перед отправкой денег найти по ИНН и наименованию другие контакты компании-получателя, связаться по ним с ее представителями, уточнить факт направления счета на оплату и сверить реквизиты.
В ВТБ напоминают, что получать реквизиты для оплаты по договору следует только от самого контрагента и только по защищенным каналам связи, обеспечивающим проверку авторства и неизменности передаваемых данных.
Желательно также проверить сайт компании — например, через сервис whois.
«Если сайт создан недавно, а история компании на портале говорит об обратном, то обязательно следует задуматься, стоит ли продолжать сотрудничество с этим юрлицом», — говорит Геннадий Салыч.
Проверить отдельно расчетный счет и его принадлежность реальной компании нельзя, отмечает руководитель отдела информационной безопасности Райффайзенбанка Денис Камзеев. Создать общую базу или систему проверки принадлежности расчетного счета компании по ИНН не представляется возможным, поскольку возникают сложности по части раскрытия банковской тайны, добавляет Вячеслав Касимов.
Получить данные о платежных реквизитах организации или ИП можно в банке, налоговой или пенсионном фонде.
Однако эти сведения относятся к конфиденциальной информации, доступ к которой имеет ограниченный круг лиц (приставы, взыскатели, следователь) и получить которую можно только по решению суда, обращает внимание Владимир Постанюк.
Тем не менее обычно добросовестные компании не скрывают номера своих расчетных счетов, отмечает адвокат. Их публикуют на официальных сайтах или высылают в коммерческих предложениях по первому требованию.
Евгения ОГУРЦОВА, Banki.ru
Что делать, если контрагент задерживает оплату
Как спастись. ИнструкцияФинансовый кризис обострил проблемы с ликвидностью у российских компаний. Растут долги компаний по зарплате и по расчётам друг с другом. «Секрет» вместе с юристами составил инструкцию, как поторопить контрагентов.
Финансовый кризис обострил проблемы с ликвидностью у российских компаний. Растут долги компаний по зарплате и по расчётам друг с другом. «Секрет» вместе с юристами составил инструкцию, как поторопить контрагентов.
1. Проверить статус контрагента
Партнёр Коллегии адвокатов «Барщевский и партнёры»
До возникновения проблемных ситуаций с контрагентом желательно его промониторить. Проверьте в Едином государственном реестре регистрации юрлиц правильность предоставленных данных о компании.
Изучите на сайте Арбитражного суда сведения о судебных тяжбах будущего партнёра по бизнесу. Выясните через Федеральную службу судебных приставов, не ведётся ли в отношении контрагента исполнительное производство.
Убедитесь на сайте ФМС в действительности паспорта представителя фирмы, уполномоченного заключать договоры.
2. Поговорить с партнёром
Не стоит избегать личного общения и заменять его перепиской. Полезно выяснить, когда должник планирует произвести платёж и почему он задерживается, особенно если у вас давние деловые отношения с контрагентом. Может быть, получится найти приемлемое решение, например зачёт встречных требований.
3. Перечитайте договор
Конечно, внимательно читать договор надо с юристом до подписания. Но когда возникает конкретная проблема, полезно перечитать положения соглашения. Случается, что в договоре право на получение самого платежа или штрафных санкций за просрочку зависит от своевременного направления претензии или счёта либо совершения других действий со стороны кредитора.
4. Направить контрагенту письменную претензию
Претензию составляют в двух экземплярах в свободной форме. Один экземпляр передают представителю контрагента, на втором экземпляре он оставляет роспись, подтверждая, что документ получен, указывает число, фамилию, инициалы и должность. Претензию также можно направить на юридический адрес контрагента заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
Текст должен содержать указание на нарушенные контрагентом пункты договора и размер суммы, подлежащей уплате. Претензия может содержать предупреждение о том, что в случае невыполнения требований в указанный срок последует обращение в суд и все судебные издержки будут возложены на контрагента.
Такой порядок является обязательным в случае, если придётся обращаться за защитой нарушенных прав в суд.
5. Перепроверить контракты
Нужно проверить, всё ли правильно оформлено в ваших взаимоотношениях с контрагентом и, пока нет конфликта, постараться дооформить документальные недочёты. Полезно провести сверку расчётов, выставить счета, претензии, совершить действия, необходимые с вашей стороны по договору. Невыполненные на этой стадии формальности приводят к невозможности взыскания штрафных санкций за просрочку.
6. Получить дополнительную гарантию
Службе безопасности вашей компании следует связаться с контрагентом и запросить дополнительные гарантии получения средств: гарантийные письма, залог, заключение договора личного поручительства по сделке генерального директора или учредителя.
7. Подготовить документы для суда
Если в течение 30 дней контрагент не захотел мирно разрешить спорную ситуацию, не выплатил деньги и не направил письменный ответ на претензию, то разбираться с ним придётся в суде. Для этого нужно подготовить документы, подтверждающие задолженность контрагента. Например, договор, акт приёма-передачи, акт выполненных работ.
8. Подать в суд
Руководитель юридической компании «Вердикт»
Расходы на подготовку и ведение судебного процесса можно включить в судебные издержки, указав это в исковом заявлении, и возместить за счёт контрагента.
Юрист правового департамента Heads Consulting
Не следует считать время, ушедшее на составление и отправку претензии, потраченным зря. С 1 июня 2016 года претензионный (досудебный) порядок урегулирования большинства гражданско-правовых споров стал обязательным в арбитражном процессе. Несоблюдение этого порядка — основание вернуть исковое заявление или оставить его без рассмотрения.
- 9. Возбудить уголовное дело
- Ещё одним рычагом давления на контрагента служит подача заявления о возбуждении уголовного дела в отношении компании и её должностных лиц по статье 159 УК РФ «Мошенничество».
- 10. Анонсировать пресс-конференцию
Когда идёт затяжное и контролируемое бенефициарами организации-должника банкротство, кредиторы в результате практически ничего не получают. Изменить ситуацию, подтолкнуть к мировому соглашению может анонсирование пресс-конференции.
Такой ход актуален, если деятельность организации-должника продолжается через другие юрлица, организация-должник достаточно крупна, чтобы быть интересной журналистам, и можно показать признаки недобросовестности. В идеале пресс-конференция не проводится, так как оппоненты понимают риски и начинают переговоры.
Если конструктивного решения не случилось, проведение публичного мероприятия помогает сдержать коррупционное воздействие на суд и добиться беспристрастного рассмотрения дела.
11. Обратиться к коллекторам
Когда самостоятельно заниматься взысканием долга нет времени и сил, его можно передать коллекторам. Как правило, они выкупают задолженность за определённый процент. Дальнейшую процедуру взыскания они осуществляют самостоятельно.
Управляющий партнер Lutros
Наши сотрудники, в отличие от менеджеров многих других компаний, начинают рабочий день с прозвона клиентов, по которым висят неоплаченные счета. Не спешите винить контактное лицо заказчика. Причины задержки оплаты могут быть вполне объективными. Как-то у одного из наших клиентов банк внезапно заблокировал счёт на неделю и он не мог повлиять на ситуацию.
Генеральный директор Центра развития коллекторства
Холдинг, куда входила организация-должник, занимался переработкой лома и продажей драгоценных металлов. Организация-должник находилась в банкротстве, управляемом, по нашему мнению, бенефициарами, а кредиторами были многие организации, включая крупные банки.
Остальные организации холдинга, зарегистрированные на доверенных подставных лиц, продолжали деятельность и сотрудничали с крупными организациями-переработчиками, покупателями и другими.
Эти деловые партнёры не реагировали на обращения взыскателей, пока те не нашли информацию о запуске нового, совместного с несколькими партнёрами производства на арендованных площадях оборонного предприятия.
Проект письма арендодателю и вышестоящей организации (оборонному концерну) с описанием рисков, в том числе общественной реакции на распространение информации о размещении экологически сомнительного производства в крупном городе, мотивировали оппонентов к погашению задолженности.
Генеральный директор агентства Salecontent
Не так давно клиент нашего агентства задержал предоплату за консалтинговые услуги. Я написал ему и выяснил, что в его «1С:Бухгалтерии» платёж был успешно выполнен. Однако денег мы так и не получили. Я позвонил ему, и на следующий день деньги пришли. Клиент написал мне письмо с извинениями и объяснил, что задержка была вызвана ошибкой бухгалтера, с которым «уже разобрались».
Мы представляли интересы крупной медицинской компании и выявили контрагента с существенной просрочкой в оплате услуг. Мы провели с ним переговоры и подписали все акты сверок, подтверждающие наличие задолженности. Должник предоставил гарантийные письма, в которых обязался в определённый срок произвести оплату.
Я также рекомендовала заключить договор поручительства с третьим лицом, активы которого предварительно были проверены. Оно обязалось отвечать по долгам контрагента. Должник свои обязательства не исполнил. После направления претензии в его адрес и адрес поручителя, мы подали иск в суд о солидарном взыскании долга с двух ответчиков.
В суде мы победили.
Старший партнёр адвокатского бюро «Титов, Кузьмин и партнёры»
Случай №1. Компания занимается производством пластиковых изделий, поликарбоната, сэндвич-панелей. Продукция поставлялась под отсрочку платежа оптом. В такой ситуации компания имела множество небольших долгов, которые все вместе превращались в значительную сумму. Работа с долгами велась формальная.
Менеджеры звонили время от времени, слушали обещания заплатить, а юристы могли подать иск в суд, зачастую когда он уже не мог помочь. Мы внедрили метод переговоров на разных уровнях. Менеджерам передали скрипты общения с должниками, активно к общению подключились сотрудники службы безопасности и юристы.
Удалось сократить дебиторскую задолженность на треть.
Случай №2. У производственной компании возник небольшой должник. Сумма долга составила 300 000 рублей. Должник был действующим юридическим лицом, продолжал деятельность и мог продолжить деловые отношения с кредитором.
Долг образовался в результате просрочки оплаты поставленной оптовой партии сырья для производства пластиковых стеклопакетов с подоконниками. У компании были встречные претензии по факту качества части поставленного товара. На этом основании они не оплачивали всю партию. В суд идти не было желания.
Сначала в рамках переговоров мы предложили им погасить часть долга за качественный товар, потому что недостатки части товара позволяют не оплачивать лишь эту часть. Предложение было справедливое, поэтому было получено согласие. Далее в результате ежедневного контакта начались перечисления в счёт погашения долга.
Кредитор не настаивал на каком-то графике. В какой-то момент остаток остался небольшим и было просто бессмысленно его не гасить.
Случай №3. Компания задолжала крупную сумму по договору. Кредитор тщетно пытался решить ситуацию на переговорах. Общение от имени должника вели либо юристы, либо заместители руководителя организации.
Информация о существующем долге не доходила до руководителя. Тогда кредитор написал претензию и приложил проект искового заявления к ней.
Бумага попала на стол руководителю, который волевым решением погасил долг.
Случай №4. Организация-кредитор поставила организации-должнику оптовую партию швейной фурнитуры. Стоимость партии — около 600 000 рублей. Оплаты не произошло. Должник был небольшой организацией, видимо, со значительной теневой частью бизнеса. В суд обращаться не стали, были заявления в правоохранительные органы. Получить деньги не удавалось.
Затем поступила информация, что руководство этой организации связано с другой крупной организацией из той же сферы. Мы написали письмо-уведомление в крупную организацию о том, что в отношении должника начинаются судебные разбирательства и, так как названия одинаковые, крупной компании может быть нанесён репутационный ущерб.
На следующий день после получения претензии началось движение по погашению долга.
Поделитесь историей своего бизнеса или расскажите читателям о вашем стартапе
Что делать если поставщик не хочет выписать счет-фактуру
Счет-фактура – основной документ, который дает покупателю право предъявлять сумму уплаченного поставщику в составе цены НДС к вычету. При отсутствии такого документа покупатель такое право теряет. На это прямо указывает Минфин РФ в своих разъясняющих документах (например, в письме №03-07-14/71091 от 16 сентября 2019 года).
Вместе с тем, есть поставщики, которые не выполняют требования НК РФ о предоставлении счетов-фактур в течение 5 дней с момента отгрузки. В результате у покупателей возникают проблемы с получением вычета по НДС. Есть несколько вариантов действия, когда поставщик не хочет выписать счет-фактуру.
Получение счета-фактуры с нарушением срока, не лишает компанию права отражения суммы уплаченного поставщику НДС в декларации и последующего получения вычета. Нарушение срока не отменяет вычет, поскольку контролеры в такой ситуации сохраняют возможность установления основных параметров совершенной сделки. Ключевые вопросы, на которые должны получить ответы инспекторы:
· стороны сделки (покупатель и поставщик, заказчик и исполнитель и т.д.);
· объект сделки (товары, услуги и т.д.);
· цена;
· ставка НДС.
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 169 НК РФ. И закреплен письмами Министерства финансов №03-07-09/28071 от 25 апреля 2018 года, №03-07-11/16556 от 14 марта 2019 года и №03-03-06/1/80379 от 18 октября 2019 года. То есть, у бизнесменов, желающих получить вычет, позиция будет достаточно крепкой.
Самым простым и логичным действием в ситуации, когда поставщик нарушил сроки выставления счет-фактуры, — предъявление письменной претензии. Установленного законом образца не существует, составляется документ в произвольной форме.
Акцент в претензии рекомендуется делать на следующих причинах, которые могут побудить поставщика выполнить свои обязанности:
Определение даты, с которой отсчитывается нормативный срок для направления документов от поставщика покупателю. В некоторых случаях поставщики нарушают сроки по причине неправильного толкования понятия «отгрузка».
Угроза штрафа поставщику за отсутствие счет-фактуры у покупателя. Ответственность за нарушение срока выставления документа или его не передачу контрагенту отсутствует.
Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 120 НК РФ и разъясняющими письмами Минфина РФ, не выставление счет-фактуры является грубым нарушением правил отражения в учете доходов и расходов.
Отсутствие даже одного документа в квартале приводит к штрафам, размер которого зависит от длительности периода не выставления счетов-фактур и суммы заниженного по этой причине НДС.
Чаще всего поставщик не выставляет счет-фактуру из-за разницы в понятиях отгрузки. В данном вопросе есть нюансы при передаче товара перевозчику, отгрузке частями, времени перехода права собственности.
Дело в том, что в НК РФ отсутствует такое понятие в принципе. Статья 39 НК РФ разъясняет, что такое реализация товаров или услуг (это переход права собственности).
Обратившись к ГК РФ, можно из статьи 509 узнать, что отгрузка – это фактическая передача товара. В соответствии со статьей 224 ГК РФ под передачей понимается вручение товара покупателю или перевозчику, который доставит его контрагенту.
Также передача – это вручение товара специальной компании, которая перешлет товар клиенту.
Внимание! Велика вероятность, что при выполнении отгрузки партиями, поставщик ждет, когда будет отгружена последняя часть и затем выставит счет-фактуру на весь объем.
Однако письмами Минфина РФ и ФНС РФ, начиная с 2012 года, постоянно разъясняется, что для целей расчета НДС датой отгрузки считается день, когда был сформирован первый первичный документ на имя покупателя, транспортную компанию или предприятие связи (почту).
Здесь полезно изучить:
- письмо ФНС №ЕД-4-3/6103@ от 11 апреля 2012 года;
- письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/8067 от 09 февраля 2018 года;
- письмо Министерства финансов РФ №03-07-08/19635 от 16 марта 2020 года.
В случае перехода права собственности на товар после того, как он был фактически передан покупателю, срок оформления и передачи счета-фактуры контрагенту рассчитывается с момента фактической передачи товаров, а не с момента перехода права собственности в соответствии с договором.
Внимание! Таким образом, поставщик должен подготовить и передать счета-фактуры не позднее пяти дней с момента фактической передачи товара, услуги или результата работы покупателю или перевозчику.
В случае с работами, датой отгрузки считается день, когда был подписан акт о приеме их результатов заказчиком.
В разъясняющих документах Минфин РФ обращает внимание, что акт должен быть подписан именно заказчиком, а не исполнителем, поскольку у заказчика в соответствии с ГК РФ могут быть замечания.
Датой отгрузки при оказании услуг считается день, когда акт был подписан исполнителем. В этом заключается отличие в определении моментов отгрузки для работ и услуг.
Для лучшего понимания, следует изучить документы:
- письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/5795 от 01 февраля 2019 года;
- письмо Министерства финансов РФ №03-07-14/14948 от 07 марта 2019 года;
- письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/88016 от 08 октября 2020 года.
Для длящихся договоров, например, аренды или оказания коммунальных услуг, датой отгрузки считается последний периода для расчета НДС. Как правило, это последний день месяца. Это разъяснено в письме Министерства финансов РФ №03-07-11/3435 от 23 января 2019 года.
Чтобы иметь временной резерв на получение документов и составление корректной отчетности, наличие счетов-фактур рекомендуется контролировать на регулярной основе (с каждой поставкой), но не реже одного раза в месяц.
Если оставить контроль наличия документов на конец квартала, то сотрудникам бухгалтерии может просто не хватить времени собрать все необходимые счета-фактуры, а значит, будет уплачен завышенный НДС. Покупатель может использовать несколько инструментов давления на поставщика.
Хорошим вариантом является блокировка поставок или платежей. Такой инструмент желательно заранее прописать в договоре, иначе поставщик может применить штрафные санкции.
Например, в договоре может быть предусмотрена крайняя дата исполнения всех обязательств. В таком случае встречную поставку можно отложить до этого дня. В таким случае нарушения договора не будет, но поставщик будет поставлен в неудобное положение.
Внимание! Также в договоре рекомендуется прописать специальное условие. Оно должно дать право покупателю не производить оплату до момента получения полного пакета документов, включающего счет-фактуру.
Действенным способом является выстраивание корректной работы с отделами продаж и закупок. Можно издать внутренний нормативный акт, который запрещает представление в бухгалтерию неполного пакета документов. В этом случае сотрудники соответствующих отделов будут заинтересованы в получении от поставщика необходимых документов. Для облегчения их работы можно разработать специальную памятку.
Перевод спора в судебные инстанции рекомендуется использовать только как крайний вариант. Решение вопроса в суде требует, как правило, значительных временных и трудовых затрат.
Более того, в большинстве случаев покупатели такие суды проигрывают. Особенно, если это не препятствует покупателю получить вычет НДС. В таких ситуациях арбитражные суды встают на сторону поставщика (постановление АС Московского округа №А40-110081/2016 от 30 октября 2017 года).
Правовая позиция судов заключается в том, что счет-фактура не является ни вещью, ни документом, неотъемлемым от товара (например, подтверждающим его принадлежность). Поэтому хозяйственные интересы покупателя при отсутствии счет-фактуры не нарушены.
Кроме того, покупатель и продавец редко фиксируют в договорах обязанность поставщика своевременно передавать покупателю счет-фактуру.
Отсылка к требованиям НК РФ, где отражается обязанность поставщика предоставлять документы покупателю, не принимается судами, поскольку НК РФ регулирует отношения между налогоплательщиком и государством, а не между хозяйствующими субъектами.
Вместе с тем, есть редкие случаи принятия решений в пользу покупателей. Для примера, можно обратить внимание на постановление АС Западно-Сибирского округа №А67-8181/2016 от 20 июня 2017 года.
Таким образом, чтобы повысить вероятность положительного решения суда, необходимо правильно составлять договор и отражать в нем обязанность поставщика по предоставлению счетов-фактур в установленные сроки.
В случае, когда с момента отгрузки прошло три и более лет, требовать счет-фактуру с поставщика нет смысла, поскольку период действия права на получение вычета по НДС уже закончился. В такой ситуации некоторые покупатели предпринимают попытки заставить поставщика возместить убытки или упущенную выгоду в сумме излишне уплаченного НДС в связи с непредоставлением счет-фактуры.
- Для получения положительного решения в суде потребуется:
- · предоставление доказательств причинения поставщиком убытков покупателю;
- · расчет их размера;
- · описание, какие нормативные акты нарушены поставщиком;
- · доказательство вины поставщика в убытках покупателя.
Только при наличии неопровержимых доказательств суд встанет на сторону покупателя и последний получит возможность компенсировать убытки. В противном случае суд примет решение в пользу поставщика.
- Полезно изучить следующие решения суда:
- · Суд встал на сторону покупателя в постановлении АС Восточно-Сибирского округа №А33-9145/2015 от 16 сентября 2016 года.
- · Покупатель не предъявил всех необходимых доказательств и суд поддержал продавца в постановлении АС Московского округа №А40-130578/14 от 03 июля 2015 года.
Есть нестандартный способ, как вынудить поставщика выписать счет-фактуру. Некоторые компании самостоятельно выписывают документ от поставщика с произвольным номером, но с данными о фактических отгрузках. После этого документ отражается в книге покупок и декларации по НДС.
Автоматическая система для проведения камеральных проверок по НДС обнаружит расхождения между данными поставщика и покупателя. Разница будет ровно на отраженный покупателем самостоятельно сформированный документ. Контролирующий орган запросит у сторон сделки пояснения.
В момент получения требования пояснений, поставщику придется выставить счет-фактуру. После этого покупателю необходимо будет сдать уточненную декларацию и внести корректировки в книги покупок, поскольку номер счет-фактуры у поставщика будет другим.
Для справки! Поскольку сумма НДС не изменится, а документы будут совпадать у поставщика и покупателя, проблем в будущем не возникнет.
Кроме того, можно понудить контрагента выписать счет-фактуру через суд. Если основанием для отказа в вычете НДС является отсутствие счет-фактуры, причем есть доказательства неоднократных обращений покупателя с требованием о предоставлении документов, арбитражный суд может встать на сторону налогоплательщика.
Примером является решение Арбитражного суда Дальневосточного округа №А51-14757/2017 от 31 мая 2018 года, где указано, что отсутствие счет-фактуры не является препятствием для получения налоговой выгоды по НДС налогоплательщиком.
Главными основаниями для получения вычета является реальный характер сделки и наличие достоверной информации в подтверждающих документах.
Способ понуждения к формированию счет-фактуры через самостоятельное изготовление документа или по суду действует, если поставщик тоже является добросовестным налогоплательщиком.
Если он фирма-однодневка, которая не сдает отчетность, то покупателю просто откажут в вычете по НДС на основании того, что операция фиктивная.
При этом от покупателя все равно потребуется подача уточненной декларации, в которой сделка с сомнительной фирмой будет отсутствовать.
В случае указания в договоре, что все сделки оформляются не накладной и счет-фактурой, а универсальным передаточным документом, проблем с получением счетов-фактур можно избежать.
Форма УПД утверждена ФНС РФ в 2013 г. специальным письмом №ММВ-20-3/96@ от 21 октября 2013 года. Поставщик должен составлять документ со статусом 1, поскольку только в этом случае УПД выполняет функции и накладной, и счет-фактуры.
Важно! Наличие в акте приема передачи реквизитов счета-фактуры не делает его универсальным передаточным документом, следовательно, он не будет являться подтверждающим документом для вычета НДС. Также не следует включать в декларацию по НДС УПД в статусе 2. В таком случае она будет выполнять только функции накладной, а не счета-фактуры.
Использование безопасных формулировок в договоре
Для снижения рисков отказа в вычете НДС, покупателю следует прописывать определенные формулировки в договорах с контрагентами. Смысл их должен быть четким и толковаться однозначно, чтобы при необходимости к ним можно было апеллировать в суде.
Покупатель может зафиксировать в договоре ответственность поставщика или исполнителя за невыставление счет-фактуры. Размер штрафа рекомендуется определить в сумме вычета по НДС, в котором отказано налоговой инспекцией.
В такой ситуации покупателю становится неважно, получен документ или нет, он в любом случае компенсирует свои убытки.
Такая формулировка может быть использована и в случае отсутствия счет-фактуры по причине перехода поставщика на упрощенный режим налогообложения или если он перестал быть плательщиком НДС по другим причинам.
Внимание! Практическая реализация такого механизма обладает некоторыми сложностями. Так, контролирующие органы могут указать на то, что налогообложение является сферой регулирования публично-правовых, а не гражданских отношений.
Кроме того, даже после получения штрафа покупатель может в течение трех лет истребовать счет-фактуру и получить налоговую выгоду по НДС. В результате возникает необоснованное обогащение. Таким образом, у поставщика имеются аргументы для оспаривания такого положения договора в суде.
Заверение об обстоятельствах
Является способом снижения рисков неполучения счета-фактуры покупателем в связи с утратой поставщиком статуса плательщика НДС. Такая форма защиты своих прав предусмотрена статьей 431.2 ГК РФ. Если заверение от поставщика о том, что он платит НДС окажется не соответствующим действительности, ему придется возместить убытки покупателю.
Важным условием применимости этого механизма является указание в договоре на то, что контрагент, который дает заверение об обстоятельствах исходит из предположения, что вторая сторона ориентируется на этот документ при осуществлении сделки.
Возместить убытки не получится, если заверений от контрагента не поступало, а покупатель не предпринял никаких действий, чтобы убедиться, что поставщик является плательщиком НДС. Другими словами, не получится взыскать сумму вычета по НДС, если компания не выяснила, является ли поставщик плательщиком НДС.
В ситуации, когда поставщик перестал быть плательщиком НДС по каким-либо причинам, то его заверение будет недостоверным, и ему придется возмещать убытки покупателю в размере вычета по НДС.
Например, в одном из дел суд установил, что контролеры отказали покупателю в возмещении НДС. Покупатель смог взыскать с поставщика НДС, поскольку у того фактически отсутствовали ресурсы для исполнения договора (постановление АС Северо-Кавказского округа №А53-22858/2016 от 05 июня 2017 года).