Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России: налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и другие

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России: налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и другие

  • Юлия Мазеина
  • Директор Аудиторской Бухгалтерской Компании «Счетовод»
  • специально для ГАРАНТ.РУ

Начало нового календарного года традиционно связано с налоговыми изменениями. И 2021 год, несмотря на потрясший мир «коронакризис», не стал исключением.

Перемены были обоснованы разными причинами. Это и стремление государства помочь экономике: поддержать пострадавшие отрасли, создать более привлекательные условия для приоритетных бизнес-сфер. И стремление того же государства получать стабильный доход с налогов.

Начало 2021 – конец ЕНВД

Несмотря на негодование предпринимателей, специальный налоговый режим ЕНВД, просуществовавший 22 года, был отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. № 97-ФЗ). Это стало самым значительным изменением в налоговом законодательстве для малого и среднего бизнеса.

Большинство некрупных компаний ранее выбирали для работы именно ЕНВД. Ставка налога не зависела от прибыли, а была фиксированной. Это стало и главной причиной его отмены.

Государство недополучало налоги с предприятий на ЕНВД, дела у которых шли неплохо. В среднем предприятия на УСН платили в 27 раз больше налогов, чем «вмененщики».

По некоторым оценкам, с отменой ЕНВД у 60% предпринимателей налоговая нагрузка выросла.

Всех, кто не определился с новым налоговым режимом до 1 января 2021 года, должны были автоматически перевести на ОСН. Это в разы бы повысило налоговую нагрузку и сложность ведения бухгалтерии.

Но обращаю внимание на то, что время перехода с ЕНВД на УСН продлили до конца марта текущего года (ст. 3 Федерального закона от 17 февраля 2021 г.

№ 8-ФЗ), а значит, избежать этих сложностей еще можно.

  1. Изменения в налоговых режимах
  2. Последствия отмены ЕНВД постарались максимально смягчить, внеся изменения в другие налоговые режимы.
  3. Патентную систему, например, доработали согласно Федеральному закону от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ (далее – Закон № 373-ФЗ) так, чтобы ей могли воспользоваться больше предприятий малого и среднего бизнеса, и она стала более выгодной:
  4. В УСН Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ и Законом № 373-ФЗ также внесли ряд изменений:

Перед компаниями, использовавшими ЕНВД, встал вопрос, какой режим налогообложения выбрать, чтобы минимально увеличить налоговую нагрузку.

Многим организациям, которые подошли под новые критерии, я советовала патентную систему: она удобна для сезонного бизнеса, не надо вести сложный бухучет, а налоговые платежи можно платить в два этапа. Правда, тут я направляю всех предпринимателей к региональному законодательству.

Именно оно в конечном счете устанавливает ставки и физические показатели бизнеса на патенте. Существовать одному и тому же бизнесу на патенте в разных регионах может быть по-разному выгодно или невыгодно вовсе.

С УСН чуть сложнее. Напомним, есть два варианта режима: «доходы минус расходы» и «доходы 6%» (ст. 346.14 НК РФ, ст. 346.20 НК РФ).

Тут выбор можно было сделать исходя из следующей схемы: если расходы бизнеса больше 50% от выручки, то выбрать лучше «доходы минус расходы».

Но всегда есть индивидуальные особенности бизнеса, поэтому я рекомендую консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем делать выбор.

Совсем небольшому бизнесу можно было рассмотреть налог на профессиональный доход и получение статуса самозанятого. Налоговый режим выгодный, но имеет много ограничений. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн руб.

, нельзя нанимать работников и есть серьезные ограничения по видам деятельности (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Поэтому я бы предостерегла от выбора НПД тех, кто планирует развиваться и масштабироваться.

Данный режим больше подходит для сферы услуг: «муж на час», услуги фотографа, мастера маникюра и т. д.

По данным ФНС России, из числа определившихся на конец 2020 года предпринимателей 57,5% выбрали УСН, 40% – патент, 2,5% – налог на профессиональный доход.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН или патенте продлили до конца 2023 года (ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ). Они дают право использовать нулевую ставку налогообложения два налоговых периода с момента регистрации.

Ограничения для тех, кто хочет воспользоваться «каникулами», также есть (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Виды деятельности льготников, ограничения по численности сотрудников и лимиты по доходам устанавливает региональное правительство для каждого региона.

Например, в Свердловской области установлен список из 31 вида деятельности ИП на патенте, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами (Закон Свердловской области от 20 марта 2015 г. № 21-ОЗ).

А в Московской области список включает всего 25 пунктов (Закон Московской области от 6 ноября 2012 г. № 164/2012-ОЗ).

Чтобы выгода от налоговых каникул была для вас максимальной, я советую регистрировать ИП в начале года: освобождение от уплаты налога у вас будет на два полных года.

Прогрессивная ставка по НДФЛ

С 2021 года ввели повышенную ставку НДФЛ 15% для тех, чей годовой заработок превысит 5 млн руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ). Эти изменения, как ожидается, позволят получать государству на 60 млрд руб. в год больше. Доходы с повышенного НДФЛ государство направит на дорогостоящее лечение детей со сложными заболеваниями.

Пока что действует переходный период, который, по замыслу властей, поможет привыкнуть налоговым агентам к новым «правилам игры».

Поэтому обращаю ваше внимание на то, что если вдруг вы допустили ошибку в расчете НДФЛ по ставке 15% за I квартал 2021 года, вы сможете исправить ее и доплатить недостающую сумму до 1 июля 2021 года без штрафных санкций, предусмотренных  ст. 123 НК РФ (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ).

Налоговый маневр для IT-компаний

Государство решило поддержать приоритетную для развития экономики сферу IT, установив льготные тарифы по налогам (Федеральным законом от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ внесены соответствующие поправки в НК РФ). Так:

Есть и ограничения: льготами могут воспользоваться только компании, разрабатывающие отечественное ПО.

Чего ждать дальше?

Не так давно стало известно о новом проекте поддержки бизнеса, который сейчас готовит государство. Как стало известно 15 февраля 2021 года из протокола совещания первого вице-премьера Андрея Белоусова, среди прочих мер планируется разработка нового налогового режима, который должен стать переходным с УСН и патента на общий.

Достаточно неплохая инициатива, если вспомнить, что ОСН является, наверное, самым сложным налоговым режимом и в плане финансовой нагрузки, и в плане ведения бухгалтерского учета. Но все же тенденция идет не к снижению налогового бремени для компаний. Скорее всего, система будет актуальна именно для тех, кто вырос из патента и УСН. А те, кто уже сейчас на ОСН, так и останутся на нем.

Правда, новый режим не стоит ждать в ближайшее время. Скорее всего, проект доработают только к концу текущего года, и изменения, по традиции, вступят в силу в начале 2022 года.

Но просматривать новости налогового законодательства и права необходимо регулярно. Это позволяет быть в курсе изменений, которые влияют на бизнес, и вовремя к ним адаптироваться.

Некоторые налоговые изменения произойдут, скорее всего, при создании новых мер поддержки отраслей бизнеса, пострадавших во время продолжительного локдауна.

Уже продлили льготный кредит для компаний на обеспечение ФОТ, правда, по ставке 3% (Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2021 г. № 279).

Возможно, какая-то часть наиболее пострадавших сфер бизнеса сможет рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Советую не пренебрегать этим и пользоваться всем, что предоставляет государство. Большинству клиентов летом 2020 года мы помогли получить поддержку, и это стало для них хорошим подспорьем: никто не обанкротился, не закрылся. Сложность некоторых процессов вступления в программы поддержки нивелируется выгодой от получения этой поддержки.  

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года в России: налог на прибыль, НДФЛ, ЕНВД и другие

Самое обсуждаемое изменение в налоговом законодательстве — отмена ЕНВД. До конца 2020 года всем вмененщикам нужно выбрать новый налоговый режим. Юрлица выбирают только между УСН и ОСНО, предприниматели же могут перейти на УСН, ОСНО, ПСН и НПД.

Изменения по НДС в 2021 году

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения, касающиеся НДС. Большую часть компаний и предпринимателей правки обойдут стороной, так как касаются они только специфичных операций.

Сократят перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10 %

Перестает действовать ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2020 № 118-ФЗ. Теперь при передаче племенного скота и птицы в лизинг с правом выкупа, НДС начисляйте по ставке 20 %. Ранее действовала ставка 10 %.

Читайте также:  Журнал дезинфекции помещений при коронавирусе, образец журнала учета дезинфекции помещений, скачать образец заполнения

Планировалось, что для внутренних воздушных перевозок ставка НДС изменится с 10 % до 20 %. Однако действие 10%-й ставки продлили до 1 января 2022 года (ст. 4 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Льготная ставка 0 % сохраняется для авиаперевозок:

  • пункт назначения или вылета которых находится в Крыму или Севастополе;
  • пункт назначения или вылета которых находится в Калининградской области или Дальневосточном федеральном округе;
  • маршрут которых, не связан с Москвой и Московской областью.

Разрешат оформлять электронные чеки в системе Tax Free 

Покупатели-иностранцы могут компенсировать НДС при покупке товаров в розничной торговле. Для этого им раньше выставляли бумажный чек, теперь можно выставить чек в электронном виде.

Электронный чек направляют в таможенную службу, сотрудники которой подтверждают факт вывоза товара за пределы РФ и направляют продавцу сведения для выплаты компенсации.

Некоторых лиц освободят от НДС

В первую очередь от НДС освобождают компании-банкротов. Под НДС не подпадают:

  • конкурсная масса;
  • товары и услуги, которые были проданы в рамках текущей деятельности.

Теперь компании и ИП, которые являются плательщиками НДС, не смогут принять к вычету «входящий» от банкротов налог.

Дополнен перечень медицинского оборудования, которое не облагается НДС. Налог не нужно платить при реализации легкового транспорта, предназначенного для перевозки инвалидов (Постановление Правительства от 18.

09.2020 № 1480). Для применения освобождения нужно, чтобы в свидетельстве о безопасности конструкции транспортного средства была отметка о том, что оборудование предназначено только для перевозки инвалидов.

С 1 января 2021 года предполагалось, что реализация племенной продукции будет облагаться НДС по ставке 20 %. Однако освобождение продлили на весь 2021 год.

Скорректировали льготы для IT-компаний

От НДС будут освобождены операции по передаче прав на компьютерное ПО и базы данных, которые включены в Единый реестр российского программного обеспечения (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Все прочие услуги от уплаты НДС не освобождаются.

Изменения по НДФЛ в 2021 году

В 2021 году изменения по НДФЛ затронут несколько сфер, в том числе социальные налоговые вычеты, налогообложение банковских вкладов, обновление формы 6-НДФЛ, отмена 2-НДФЛ и так далее.

Обновили перечни по социальным вычетам

Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 обновило и уточнило перечень услуг, плату за которые можно принять к вычету по НДФЛ.

В разряд медицинских услуг добавили медицинскую эвакуацию и паллиативную помощь. К дорогостоящему лечению добавили услуги по ортопедическому лечению дефектов зубов и услуги в рамках паллиативной помощи.

Также в рамках дорогостоящего лечения был расширен перечень услуг по репродуктивным технологиям.

Дорогостоящие виды лечения из Постановления Правительства от 19.03.2001 № 201 объединили в медицинские услуги, оказываемые в рамках высокотехнологичной медицинской помощи.

Начнут удерживать НДФЛ с процентов по банковским вкладам

С 1 января 2021 года налоговая начнет удерживать НДФЛ с процентов по вкладам, превышающим необлагаемый процентный доход, который считают по формуле:

Необлагаемый процентный доход = 1 000 000 руб. * Ключевая ставка ЦБ РФ

Налог к уплате ФНС рассчитает автоматически на основании данных из банка и вышлет плательщику соответствующее уведомление об уплате. Впервые заплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Изменили форму 6-НДФЛ и отменили 2-НДФЛ

С 2021 года начнет действовать новая форма 6-НДФЛ, которая закреплена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. По сути 6-НДФЛ теперь объединена с формой 2-НДФЛ. 

Так как форму 2-НДФЛ с 2021 года отменили, информацию о доходах и удержанных налогах выдавайте сотруднику по форме из Приложения № 4 к Приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

Обновили бланк 3-НДФЛ

Приказом ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 обновлена форма 3-НДФЛ. В форме учтены новые особенности исчисления НДФЛ и возврата налога.

Ввели прогрессивную ставку подоходного налога

С 1 января 2021 года НДФЛ с доходов свыше 5 млн рублей удерживайте по ставке 15 %. Прогрессивный подоходный налог уплачивайте на специальный КБК 182 1 01 02080 01 0000 110, утвержденный Приказом Минфина РФ от 12.10.2020 № 236н.

Изменения по налогу на прибыль в 2021 году

Изменения затрагивают форму декларации, порядок распределения прибыли между подразделениями и так далее.

Разработали новую форму декларации

Начиная с отчетности за 2020 год отчитывайтесь по новой форме декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Изменили порядок распределения прибыли между подразделениями

Чтобы подсчитать региональную часть налога на прибыль, налоговую базу придется распределить между подразделениями. Для этого нужно выбрать базу распределения. Например, среднесписочную численность или расходы на оплату труда. Выбирайте ту базу, которая переносит большую часть налога на подразделение со льготами.

Создана новая особая экономическая зона

Федеральным законом от 13.07.2020 № 193-ФЗ закреплен статус Арктической зоны. Ее резиденты получают право на применение нулевой ставки налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженной ставки в региональный бюджет.

Обновили нормы списания книжной и печатной продукции

Ранее в состав прочих расходов включали только 10 % от стоимости списанной или нереализованной книжной продукции. С 2021 года это значение выросло до 30 % (Закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ). Срок на списание зависит от типа продукции:

  • до выхода следующего номера списывайте периодические печатные издания;
  • в течение 24 месяцев списывайте книги и другие печатные издания.

Ввели льготы для IT-компаний

Компании, работающие в сфере IT-технологий, и разработчики изделий электронной компонентной базы могут уплачивать налог на прибыль по сниженным ставкам:

  • 3 % — в федеральный бюджет;
  • 0 % — в региональный бюджет.

Для использования пониженной ставки есть условия:

  • среднесписочная численность работников — не менее 7 человек;
  • доля выручки от реализации ПО и IT-продуктов — не менее 90 %;
  • у IT-компаний должна быть аккредитация в Минкомсвязи, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр Минпромторга.

Изменения по УСН в 2021 году

Изменений в упрощенке в 2021 году немного, cамое важное нововведение — увеличение лимитов.

Увеличили лимиты по УСН

С 1 января 2021 года применять упрощенку смогут ООО и ИП, у которых выручка не превышает 200 млн рублей в год, а среднесписочная численность сотрудников — не более 130 человек. До конца 2020 года эти лимиты составляли 150 млн рублей и 100 сотрудников соответственно.

Но если в 2021 году ваши доходы превысят 150 млн рублей или средняя численность сотрудников перевалит за 100 человек, уплачивать налог вы начнете по новой ставке:

  • 8 % — для УСН «Доходы»;
  • 20 % — для УСН «Доходы минус расходы».

Продлили налоговые каникулы для ИП

Возможность применения налоговых каникул продлили до 2024 года (ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). ИП на законных основаниях может не платить налог, если:

  • в регионе введены налоговые каникулы;
  • предприниматель зарегистрирован после принятия закона о каникулах в регионе;
  • вид деятельности предпринимателя закреплен в законе о каникулах региона.

Изменения в ПСН

Для многих предпринимателей патент станет спасением после отмены ЕНВД. Поэтому большая часть изменений коснулась расширения видов деятельности на ПСН.

Расширили перечень видов деятельности

С 2021 года будет разрешено 80 видов деятельности на ПСН. Получить патент смогут фотографы, преподаватели в сфере дошкольного образования, повара, фермеры, стоянки для транспорта, производители муки и так далее.

Этот перечень региональные власти могут дополнять прочими бытовыми услугами из ОКВЭД2 и ОКПД2, которые зафиксированы в Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-Р.

Оказывать услуги из перечня региона можно при условии, что они предоставляются населению.

Ввели один патент на несколько видов деятельности

«Общий патент» могут купить ИП, работающие в сфере животноводства и растениеводства одновременно (п. 5 ст. 1 Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ).

Продлили налоговые каникулы для ИП

Как и в случае с упрощенцами, ИП на ПСН могут до 2024 года не платить налог. Требования все те же:

  • возможность применения налоговых каникул должна быть закреплена законодательством региона;
  • предприниматель должен быть зарегистрирован после введения налоговых каникул;
  • предприниматель должен работать в сфере, на которую в регионе распространяются налоговые каникулы.

Изменения по налогу на имущество в 2021 году

Внесли изменения в форму декларации по налогу на имущество. Начиная с отчетности за 2020 год, в декларации указывайте среднегодовую стоимость движимого имущества. Сведения заполняют организации, у которых на балансе числится движимое имущество с остаточной стоимостью больше нуля. 

Движимое имущество в 2021 году налогом не облагается. Информация о его стоимости в декларации носит справочный характер.

Изменения по транспортному и земельному налогу в 2021 году

Это разные налоги, но изменения в них идентичны.

Отменили налоговую декларацию по транспортному и земельному налогу

С 2021 года сдавать декларации по транспортному и земельному налогу не нужно (п. 17 и п. 26 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). За 2020 год организация самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате и перечисляет ее в бюджет. Налоговая проверит правильность произведенного расчета на основании данных из ГИБДД и Росреестра.

Ввели единый срок платежа

Заплатите транспортный и земельный налог за истекший год в срок до 1 марта текущего. Единый срок установлен по всей стране, изменить его региональное законодательство не может. Однако регион определяет налоговые ставки и сроки уплаты авансовых платежей.

Разъяснили порядок освобождения от налога уничтоженных транспортных средств

Закрепили порядок исключения уничтоженного транспорта из объектов налогообложения компании (п. 44 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

При уничтожении или утилизации транспортного средства компания может подать в ИФНС заявление о прекращении начисления налога.

В случае положительного решения налоговая перестает начислять налог с 1-го числа месяца, в котором компания уничтожила или утилизировала ТС.

К заявлению не нужно прикреплять документы, подтверждающие факт утилизации или уничтожения. ИФНС самостоятельно запросит их в ГИБДД или Гостехнадзоре.

Изменения по акцизам в 2021 году

В 2021 году вырастут акцизы на табачные изделия и принадлежности для курения. Все изменения зафиксированы в п. 10 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ. В среднем рост составит до 20 %.

Разработано свидетельство на производство спиртосодержащей непищевой продукции (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 321-ФЗ).

Этот документ пригодится организациям, которые занимаются производством антибактериальных гелей на основе этилового спирта.

Со свидетельством вы имеете право принять к вычету акциз, начисленный за покупку спирта, сразу после того как используете его в производстве геля.

Изменения по налогу на добычу полезных ископаемых

Для некоторых видов полезных ископаемых ставку налога будут считать с использованием Коэффициента Крента, который равен 3,5 (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ). Применяют этот коэффициент добытчики ресурсов из пп.

Читайте также:  Что понимают под межеванием земли и сколько оно может стоить

 1-6, 8, 16-16 п. 2 ст. 342 НК РФ. В некоторых случаях коэффициент Крента будет равен 1. Например, при добыче торфа, горючих сланцев, или при разработке недр, выработанность которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 %.

Еще одно нововведение — налоговый вычет по основным средствам. Участники Арктической зоны могут уменьшить налог к уплате на сумму понесенных затрат на покупку, сооружение и ввод в эксплуатацию основных средств.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Изменения коснулись только IT-компаний. Для них установили бессрочные пониженные тарифы страховых взносов:

  • 6 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 1,5 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 0,1 % — на обязательное медицинское страхование.

Применять пониженные ставки могут компании в сфере информационных технологий и разработчики электронной компонентной базы и продукции.

В 2021 году легче вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. В системе всегда актуальные формы и настройки. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера

Обзор изменений налогового и бухгалтерского законодательства с 2021 года. В обзоре учтены все нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера в 2021 году и касаются бухгалтерского учета, отчетности, налогообложения, трудового законодательства и электронного документооборота.

Отчетность

Теперь только электронная отчетность

Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчетность осталась в прошлом.

Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Отчет о финансовых результатах сдаем по новой форме

В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали с налоговую. Основные корректиировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02.

С отчетности за 2020 год новый Отчет о финансовых результатах придется заполнять всем бухгалтерам.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

Госпомощь нужно отражать в балансе организации

Бухгалтерам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи.

В отдельных строках баланса нужно указать:

  • неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования;
  • дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету;
  • кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете;
  • доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств. 

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.

Отчет о численности больше не сдаем

Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.

Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.

Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год.

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года. Изменения по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и пр

Внесли поправки по вопросам налогового администрирования, а также механизма налогообложения НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, земельного и транспортного налогов, налога на имущество физических лиц, страховых взносов и иных налогов

  • Федеральные законы от 23.11.2020 № 373-ФЗ, 374-ФЗ, 375-ФЗ.
  • возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива. Норма, как и прежде действует, если предусмотрена законом или решением местных органов. Зеркальная норма принята по страховым взносам;

До 2021 года не облагалось НДФЛ бесплатное предоставление жилых помещений, а не возмещение расходов.

  • оплата проезда работников Крайнего Севера в отпуск за границу — исходя из стоимости проезда до пункта пересечения границы РФ. Иными словами, по территории РФ оплата проезда не будет облагаться. Как и ранее, положение распространяется и на неработающих членов семьи;
  • материальная помощь на рождение, усыновление ребенка. Внесена редакторская правка: в число лиц, которым выплачена материальная помощь в размере не более 50 000 руб. в связи с рождением, усыновлением, добавлено установление опеки. Период выплаты такой материальной помощи — первый год — остается.
  • Страховыми взносами теперь не облагаются на законном основании, а не в связи с разъяснениями контролирующих органов, «суммы, выплачиваемые плательщиком на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по договорам ГПХ, а также оплата плательщиком таких расходов». 
  • По налогу на прибыль не учитывается в доходах:
  • имущество и имущественные права, безвозмездно полученные российской организацией от юридических или физических лиц, если доля передающей стороны в УК составляет не менее 50%. Основание — пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Норма распространяется на правоотношения с 1 января 2020 года.
  • Напоминаем, до вступления в силу нормы доля участия должна быть более 50%, а имущественные права, по мнению финансистов, должны были учитываться в доходах, так как в норме речь шла только об имуществе.
  • По транспортному налогу внесены изменения в механизм прекращения налоговых обязательств налогоплательщиков в случае гибели или уничтожения транспортного средства.

С 2021 года не придется уплачивать налог с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства. Налогоплательщик должен представить в ИФНС соответствующее заявление и по возможности документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения транспортного средства.

Если налогоплательщик не представил документы, налоговый орган сам запросит соответствующую информацию. Налоговая известит налогоплательщика о принятом решении по заявлению. Форму заявления должна утвердить ФНС России. 

  • По земельному налогу и налогу на имущество организаций и физических лиц установлены два случая, когда изменения кадастровой стоимости учитываются при определении налоговой базы в прошлых и текущем периодах. Если кадастровая стоимость изменяется вследствие установления рыночной стоимости, то рыночная стоимость начинает применяться «с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости». Изменение кадастровой стоимости учитывается, если это предусмотрено «законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки».
  • Налог на имущество организаций в отношении торговых, деловых центров, офисов, объектов общепита, бытового обслуживания уплачивается исходя из среднегодовой стоимости, если не определена кадастровая стоимость этих объектов, включенных в региональный перечень.
  • В налоговую декларацию по налогу на имущество необходимо будет включать данные о среднегодовой стоимости движимого имущества, при условии что организация учитывает его как объект основных средств. Налоговая готовит очередное изменение в форму налоговой декларации.

Полагаем, что это изменение вызвано обязательным применением с 2022 года ФСБУ 6/2020, в котором отсутствует стоимостной показатель для отнесения актива к ОС. Организация самостоятельно устанавливает лимит стоимости объектов ОС. Затаив дыхание, подумали о возврате механизма налогообложения движимого имущества.

Онлайн-курс по НДС

Повышение квалификации в Контур.Школе, 46 ак. часов. Удостоверение

Узнать подробнее

  • определено место реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, — территория РФ, если в момент начала отгрузки и транспортировки товары находятся в исключительной экономической зоне РФ;
  • не облагается НДС реализация не только долей в уставном (складочном) капитале организаций, но и долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
  • от налога освобождаются некоторые услуги, которые оказывают операторы финансовой платформы;
  • внесены изменения в порядок применения вычета для лиц, которые перешли с ЕНВД на ОСНО. Вычет входящего НДС возможен, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены в период применения ЕНВД или ввезены на территорию РФ, но фактически не использовались до перехода на ОСНО;
  • продлено до 2023 года освобождение от НДС племенной животноводческой продукции: племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и т.д.

Другие изменения в налоговое законодательство с 2021 года:

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика

Расписание вебинаров

  • Уточнен порядок налогообложения НДФЛ дивидендов.
  • Через МФЦ можно будет получать и представлять расширенный перечень документов.
  • Установлены случаи, когда налоговая отчетность будет считаться непредставленной: например, если декларацию подписало неуполномоченное лицо, представленные данные не соответствуют контрольным соотношениям.

Последние изменения в налоговом законодательстве | Работа ФНС в 2021

Рассказываем, что изменилось, какие требования и как подготовиться.

ЕНВД отменили из-за нехватки средств в региональных бюджетах.

Поэтому с января 2021 года все предприниматели и компании автоматически перейдут на общую систему налогообложения, если не подадут уведомление о переходе на специальный режим — упрощенный (УСН), патентный (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эти режимы позволяют снизить налогооблагаемую базу. Еще у ИП есть вариант стать самозанятым и выплачивать налог 4−6% на профессиональный доход (НПД).

Сроки перехода на специальные режимы из-за отмены ЕНВД:

Необходимо прислать уведомление в налоговую о переходе на УСН, ПСН, ЕСХН или НДП из-за отмены ЕНВД.

До начала работы по патентному режиму необходимо уведомить налоговую о переходе на ПСН. Для других режимов таких условий нет.

Если предприниматель или организация не успеют прислать заявление о выборе спецрежима из-за отмены ЕНВД, переход на общую систему налогообложения произойдет автоматически. Изменить режим можно будет только в начале следующего года.

Рассмотрим спецрежимы и их особенности.

Читайте также:  Пять ошибок, которые сделают автоматизацию юрдепа опасной для всей компании

УСН освобождает компании и ИП от уплаты налогов на прибыль и имущество. Есть два варианта УСН:

Условия для перехода на УСН:

Годовая средняя численность сотрудников — до 100 человек.

Выручка за 9 месяцев 2020 года до 112,5 млн рублей для юрлиц.

Остаточная стоимость ОС компании до 150 млн рублей на 01.10.2020.

Доля участия компании в других юрлицах до 25%.

*Юрлицо или ИП не производит подакцизные товары, не организует азартные игры, не работает с полезными ископаемыми, не использует ЕСХН. Не является кредитным, бюджетным и страховым учреждением, ломбардом или иным специализированным учреждением.

Патентный режим только для предпринимателей, при этом его возможно совмещать с другими спецрежимами. Купить патент можно на 1 месяц или до года.

Налоговая ставка на ПСН — 6%.

Налогоплательщик освобождается от: НДФЛ, НДС (кроме импорта), налога на имущество, торгового сбора. При определенных условиях налог на патент можно уменьшать на количество обязательных взносов.

Условия для перехода на ПСН:

Патентная система в отношении нужного вида введена в субъекте ведения деятельности.

Один или несколько видов патентной деятельности.

Средняя численность сотрудников — до 15 человек.

ИП не сотрудничает по патентной деятельности с простым товариществом или по договору доверительного управления имуществом.

Режим подходит для компаний и предпринимателей, который производят, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. ИП не платят налог на выручку, а организации — на прибыль. ЕСХН также освобождает от налога на имущество, которое используется при сельхоздеятельности.

Формула ЕСХН: (Доход — Расход) * 6%

Требования к Юрлицам и ИП на ЕСХН (ст. 346.2. НК РФ):

Выручка от сельхоздеятельности более 70%.

Не производят подакцизные товары, кроме винограда и алкогольных напитков из него.

Не организуют азартные игры.

Не являются казенными, бюджетными и автономными учреждениями.

Пенсионные взносы можно не платить, но тогда не учитывается трудовой стаж для расчета пенсии.

Требования к самозанятым:

Гражданин РФ или ЕАЭС, в том числе в статусе ИП.

Годовой доход до 2,4 млн рублей.

Виды деятельности, которые не являются исключением(ст. 4, ст. 6 422-ФЗ) Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в мобильном приложении или веб-версии приложения «Мой налог».

Сдавайте отчетность в ФНС онлайн

Годовой доступ к сервису СФЕРА Отчетность для ИП — 2400 ₽, для юрлиц на УСН — 3600 ₽.

Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор (1,032) на 2021 год для предпринимателей и компаний на УСН. С ним годовой лимит в 150 млн рублей увеличился до 154,8 млн рублей. Если годовой доход юрлица/ИП превысит 154,8 млн рублей или среднесписочная численность сотрудников станет более 100 человек, упрощенный режим налогообложения сохранится.

Поменяются ставки для обоих видов УСН:

«Доход» — 8%«Доходы – Расходы» — 20%

Платить налог по повышенной ставке необходимо только с суммы превышения лимита.

Если доходы превысят сумму в 200 млн рублей (с коэффициентом — 206,4 млн рублей), а количество сотрудников станет более 130 человек, предприниматель или юрлицо больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения.

Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение за СМП. Поэтому предприниматели и компании раз в пять лет сдают дополнительный отчет. В 2021 году им необходимо отчитаться о своей деятельности за 2020 год. Для организаций — это форма N МП-сп, а для предпринимателей — форма N 1-предприниматель.

Сроки сдачи отчета в Росстат 2021:

  • до 1 апреля 2021 года — в электронном варианте через оператора ЭДО или официальный сайт Росстата, в бумажной форме в отделении;
  • до 1 мая 2021 года — на портале Госуслуги.

Отправлять отчет нужно в то региональное отделение Росстата, к которому ИП или юрлицо относится по адресу их фактической деятельности. Если есть обособленные подразделения, подавать отчет отдельно не нужно.

За нарушение сроков предоставления отчетов в Росстат могут оштрафовать за непредставление данных по статье 13.19 КоАП:

10–20 тыс. рублей

20–70 тыс. рублей

Сдача отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность» позволит сэкономить время, устранить ошибки и избежать штрафов за нарушения.

Какие компании и ИП относят к среднему и малому бизнесу:

Также значение имеет % других организаций в уставном капитале и вид деятельности.Чтобы проверить, относится ли компания или ИП к СМП, нужно ввести ИНН на сайте ФНС.

Размер НДФЛ будет зависеть от суммы дохода:

до 5 млн. руб. в год — 13%от 5 млн. руб. в год — 15%

Повышенная ставка будет взиматься с суммы, на которую доход превышает предел. То есть нужно высчитать разницу и с нее заплатить на 2% больше.

Например, предприниматель в год получил доход 5 100 000 руб.

Тогда: 5 100 000 * 13% + (5 100 000 — 5 000 000) * 15% = 665 000 руб.

Виды доходов, на которые повышенная ставка не распространяется:

Налог по повышенной ставке уплачивается отдельно. У него есть свой код, начиная с 182 1 01 2 080 01 1000 110. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Отдельно также рассчитываются налоговые базы для каждой ставки и каждого вида дохода. Например, чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов, в 2021 году необходимо сформировать базу только по всем дивидендам. Все виды налоговых баз перечислены в статье 210 НК РФ, к ним относят доходы:

  • от долевого участия;
  • от финансовых инструментов и ценных бумаг;
  • от сделок РЕПО с ценными бумагами;
  • займов ценными бумагами;
  • участников инвестиционного товарищества;
  • операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах;
  • от контролируемой иностранной компании.

*Доходы, которые не попадают под перечисленные пункты, например, выплаты за больничный, зарплата, премия и другие, относятся к «Основной налоговой базе».Новые правила определения налоговых баз касаются нерезидентов в том числе. А ставка НДФЛ для них не изменилась, она составляет 15% от дивидендов и 30% — от другого дохода.

Штрафы:

До 1 июля 2021 года, если налогоплательщик обнаружит недоплату по новой ставке в бюджет и добровольно внесет недостающуюу сумму, его не оштрафуют (372-ФЗ). Общие тарифы для взносов не изменились, но из-за пандемии коронавируса для СМП ввели послабления. Заниженную ставку субъекты малого бизнеса могут применять к той части зарплаты, которая превышает МРОТ (ст. 427 НК РФ). МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей.

Таблица размеров страховых взносов в 2021 году:

Льготы для IT-бизнеса (265-ФЗ):

ВНиМ — 1,5% (для граждан РФ и других стран)

Размер взносов в 2021 году для ИП за себя, даже если он не ведет деятельность:

Обязательное медицинское страхование

*ОМС фиксировано для всех.**При доходе до 300 тыс. руб., если больше — +1% от суммы превышения, максимальная сумма — 259 584 руб. в год.

Отчетность в госорганы онлайн

Сдавайте отчетность в ФНС и другие службы электронно. Получайте автоматические оповещения о поступлении запросов от госорганов.

266-ФЗ устанавливает налоговые каникулы для ИП до 2024 года. Это означает, что предприниматели могут применять нулевую налоговую ставку.

Но есть ограничения:

Регистрация предпринимателя была после вступления в силу поправок.

Предприниматель должен использовать специальный налоговый режим — УСН и ПСН.

Необходимо вести установленные правилами субъектов РФ виды деятельности. Доход от них должен быть не менее 70% от общего.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП не предусмотрены, послабления действуют только для впервые зарегистрированных предпринимателей.

Использовать налоговые каникулы можно только два отчетных периода.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, при регистрации ИП нужно заполнить форму 26.5−1 при патентной системе налогообложения или форму 26.2−1 — при упрощенке. В годовой декларации указать нулевую налоговую ставку.

Если предприниматель оформил каникулы, но в конце года сдал отчет по стандартной ставке, вернуть средства не получится.

А если предприниматель узнал о том, что может получить льготу после уплаты налогов, он может обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат.

Субъекты Р Ф могут устанавливать свои правила и ограничения для налоговых каникул, поэтому предпринимателю необходимо проверить их самостоятельно.

Подготовка и отправка нулевой отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность». Отправляйте отчеты в ФНС и ПФР прямо из системы. Данные сохранятся при повторной сдаче.

Новые реквизиты для уплаты страховых взносов в 2021 году в ФНС:

40102810745370000032

номер счета банка получателя средств (15 строка)

03100643000000013900

номер счета получателя средств (17 строка)

013207212

БИК банка получателя средств (14 строка)

ОТДЕЛЕНИЕ КЕМЕРОВО БАНКА РОССИИ//УФК по Кемеровской области — Кузбассу г. Кемерово

наименование банка получателя (13 строка)

Уплата взносов в ФСС, ПФР и Росстат по старым реквизитам возможна до 30 апреля 2021 года.Заполнение платежных документов в органы по новым реквизитам происходит по аналогии с формой для ФНС.

С начала 2021 года предприниматели на ПСН могут уменьшить стоимость патента до 50%

За счет обязательных взносов на себя и сотрудников. Для этого нужно подать уведомление в ФНС.

На патентной системе налогообложения (ПСН) могут работать только ИП. Чтобы выбрать ПСН, необходимо проверить такую возможность в рамках субъекта РФ, где деятельность будет вестись. И соответствовать требованиям:

Вести одно или несколько видов патентных деятельностей, попадающих под ПСН в субъекте РФ.

Иметь до 15 сотрудников по всем видам деятельности ИП.

Не вести патентную деятельность в договорах с простыми товариществами или доверительного управления имуществом.

Доход по всем видам патентной деятельности не должен быть более 60 млн рублей.

Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма взносов за себя и сотрудников по одному патенту превысила его стоимость, эту разницу можно засчитать в счет налога по другому патенту.

Подключить сервис сдачи электронной отчетности

Хотите сдавать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через интернет? Оставьте заявку, и мы проконсультируем вас по условиям подключения.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *