С 1 января 2021 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, касающиеся НДФЛ
Весна 2020-го. Александр услышал новость, возмутившую его до глубины души. Президент в своем телеобращении предложил ввести подоходный налог по вкладам от 1 млн ₽.
Возможно, кто-то не усмотрел в этом ничего особенного. Мы же отчисляем НДФЛ на другие доходы – почему в данном случае должно быть по-другому? Но Александр всего полгода назад впервые в жизни открыл вклад, и, как назло, именно на миллион. И теперь у него появилось неприятное ощущение, что его подставили
- У большинства людей понятие «вклад» стойко ассоциируется с прибылью, поэтому информация о появлении нового налога (и, соответственно, связанных с ним расходов) вызвала волну недовольств и большой отток средств из банков.
- Усугубили ситуацию еще и противоречивые комментарии от разных политиков на этапе обсуждения поправок в Налоговый кодекс, а также слухи и «страшилки», распространяемые пользователями в интернете.
- Давайте разбираться, как НДФЛ повлияет на доходность депозитов, и насколько обоснованными были опасения вкладчиков.
Какие изменения в налоговом кодексе в 2021
НДФЛ с процентов по вкладам начал действовать с 1 января 2021 г. Впервые заплатить его нужно будет в конце 2022.
- Как и по остальным доходам физических лиц, если их размер за отчетный период не превысил 5 млн ₽, налог составляет 13% (если более 5 млн ₽, то НДФЛ составит 15% – это еще одна поправка, которая стартовала в 2021).
- Не подлежит налогообложению сумма, равная произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ на 1 января отчетного периода.
- По итогам 2021 г. вычет составит 42,5 тысячи ₽ (1 000 х 4,25%)
Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽
Отметим, что налог на вознаграждение по депозитам был и ранее, и составлял он не 13%, даже не 15%, а целых 35%. Но начислялся, когда доходность вклада была больше ключевой ставки Центробанка на 5% (то есть целых 11,25%, если говорить о 2020 г.).
Какие вклады облагаются налогом
Новый налог распространяется на прибыль, полученную за год по всем счетам и вкладам, если в совокупности превышает необлагаемый процентный доход (НПД). То есть их суммарная доходность больше 42,5 тысяч ₽ или эквивалента в иностранной валюте (для расчета НДФЛ за 2021). Это касается и начислений на остаток по банковским картам.
Прежде всего нововведения затронут вкладчиков, у которых на счетах больше 1 млн ₽ (в любой валюте), независимо от даты заключения договора. Даже если вы открыли вклад задолго до утверждения закона, все равно на суммы, полученные после 1 января 2021 г., будет начислен НДФЛ.
Какие вклады не будут облагаться налогом
Начнем с того, что налог не распространяется на сам вклад, а только на полученный доход.
НДФЛ не облагаются счета, если:
- ставка в течение отчетного периода не поднималась выше 1% (данное исключение действует только по рублевым счетам);
- начисления меньше или равны НПД.
Кроме того, не подлежит налогообложению прибыль, полученная по валютным вкладам в результате колебаний курса, кешбэк за покупки и эскроу-счета (это специальные счета, которые открывают не для получения дохода, а, например, чтобы передать деньги, документы или имущество в рамках сделки).
Расчет налога на вклад
Вернемся к героям нашей истории и посчитаем, какую часть от дохода по вкладу им придется внести в качестве налога.
НДФЛ по вкладам рассчитывается по формуле: 13% х (Совокупный доход по всем счетам – Необлагаемый процентный доход)
В декабре 2019 г. Александр открыл вклад на 1 млн ₽.
| Срок размещения | 1100 дней |
| Процентная ставка | 6,4% |
| Порядок начисления и выплаты вознаграждений | Ежегодно, без капитализации |
В 2020 г. он уже получил 64 007 ₽. Тогда НДФЛ по вкладам еще не действовал.
В декабре 2021 г. банк начислит Александру 63 993 ₽, а за 2022 г. доходность составит 64 000 ₽.
Рассчитаем налог:
| За 2021 г. | 13% х (69 993 — 42 500) = 3 574,09 ₽ |
| За 2022 г. | Не будет подлежать налогообложению, если текущий* размер ключевой ставки останется без изменений. |
| Итого | 3 574,09 ₽ |
*На момент публикации статьи ставка ЦБ 6,5%, то есть НПД равен 65 000 ₽
Выходит, что за 2021 – 2022 гг. Александр переведет в налоговую всего 2,7% от суммы 127 993 ₽.
У мамы Александра ситуация иная. В апреле 2019 г. подошел к концу срок вклада, открытого задолго до описанных событий. Часть средств она оставила на ремонт квартиры, а остальные – 1,4 млн ₽ – положила в банк еще на три года под 7,6%. Согласно договору, вознаграждение будет начислено в конце срока, то есть в 2022 г. Виолетта Михайловна получит сразу 296 400 ₽.
- Если взять за основу действующую ключевую ставку, налог составит:
- 13% х (296 400 – 65 000) = 30 082 ₽ – а это уже около 10,2% от прибыли.
- Получается, что налогооблагаемая база зависит от суммы и условий размещения средств, а изменение ставки Центробанка может привести к увеличению налога или наоборот – избавить вас от необходимости его вносить.
Совет от банка
НДФЛ рассчитывается не за весь срок размещения, а ежегодно – отдельно за каждый налоговый период. Следовательно, можно сократить базу налогообложения, если открыть вклад с промежуточными начислениями процентов в течение срока. Тогда доход распределится на несколько временных отрезков, и сумма для расчета налога уменьшится.
Кроме того, появится вероятность, что за какие-то периоды НПД превысит размер вознаграждения, то есть налог начислен не будет.
А подобрать такой вклад вы можете прямой сейчас на сайте Совкомбанка.
Порядок уплаты налога
Впервые уплатить подоходный налог по вкладам предстоит в 2022 г. Самостоятельно никакие действия предпринимать не нужно – если сумма процентов за 2021 г. превысит 42,5 тысячи ₽, вы узнаете об этом в Личном кабинете налогоплательщика или из письма от налоговой.
ФНС направит уведомление о начислении налога по вкладам в Личный кабинет налогоплательщика или по почте
Информацию по вашим счетам Федеральная налоговая служба будет получать от банков до 1 февраля года, следующего за отчетным. На оценку данных и формирование реестров уйдет несколько месяцев. О начислении НДФЛ вкладчики узнают не раньше конца октября.
Оплатить налог потребуется до 1 декабря. Для этого можно обратиться в банк или воспользоваться дистанционными сервисами, например, от ФНС.
Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать :: Новости :: РБК Инвестиции
В 2021 году вводятся новые налоги на доходы с банковских вкладов. Разобрались, как посчитать, сколько частному инвестору нужно отдавать государству по новым условиям, и остались ли какие-то льготы
Fox_Ana / shutterstock
С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Разбираемся подробно, как все будет работать.
Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше.
Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.
Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.
Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.
Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Это своего рода бонус — доход, на который не нужно будет платить налог. Все, что окажется выше этой суммы облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма: ключевая ставка
ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.
К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс.
Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.
create jobs 51 / shutterstock
Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример.
Как посчитать налог по вкладу
Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.
- Используем следующую формулу
- (Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада
- Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
- ₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =
- ₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000
- Считаем налог с получившейся суммы
- ₽7000 * 13% = ₽910
Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.
В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.
Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год.
В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».
AntonSAN / shutterstock
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить. Налоги за текущий год оплачиваются в следующем. То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году.
Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.
Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.
Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору.
Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада.
Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.
По каким вкладам и облигациям нужно будет платить налог
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 8,5% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.
От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.
Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.
Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
На 1 января 2021 года ключевая ставка равна 4,25%. Лимит на 2021 год составляет 1 000 000 Р × 4,25% = 42 500 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.
Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 32 500 Р по другому, итого это 62 500 Р дохода. Превышение лимита — 20 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 2600 Р.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.
Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.
Начните сейчас: всего 9 коротких уроков, чтобы научиться зарабатывать на бирже Начать учиться
Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки.
Скопируйте ее себе через «Файл» ➝ «Создать копию» и введите нужные цифры:
Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 Р, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Принят закон о НДФЛ на проценты по вкладам
Законом предусматривается, в частности, наделение
Правительства РФ правами в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты
исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми
лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных НК РФ, в том числе сроков назначения (проведения) проверок на период приостановления или переноса
указанных мероприятий налогового контроля.
Правительство сможет продлевать установленные НК
РФ сроки уплаты налогов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми
режимами, сборов, страховых взносов, продлевать сроки представления в налоговые
органы налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов. Кроме
того, возможно будет продлевать сроки направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
- Закон предусматривает, что
Правительство сможет определять в 2020 году дополнительные основания
предоставления отсрочки по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов,
процентов, изменение порядка и условий ее предоставления. - Также предусматривается порядок
учета расходов на приобретение товаров при переходе с ЕНВД и патентной системы
налогообложения на упрощенную систему налогообложения. - Налоги на проценты по вкладам
- Кроме того, закон предусматривает, что налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) со стандартной
ставкой в 13% будет облагаться сумма процентов по вкладам, которая превышает
проценты с одного миллиона рублей по ключевой ставке Банка России. - При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
«Еще раз хочу сказать: никакие вклады налогом не облагаются. Налогом по ставке 13% будут облагаться проценты, начисляемые на эти вклады, то есть доходы от вкладов. При этом это касается не всех вкладов, а только тех, которые в сумме превышают 1 млн рублей.
Но главное, что они начинают начисляться не с первого рубля — предусмотрен механизм, который позволяет предоставить очень существенный налоговый вычет. Если бы закон вступил в силу сегодня, то данный вычет составил бы 62,5 тыс. рублей. То есть доход в виде 62,5 тыс.
рублей не будет облагаться налогом, только тот доход, который превышают эту сумму», — подчеркнул Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, представляя закон на пленарном заседании.
«Сразу хочу сказать, что предложения дробить вклады, которые мы слышим сегодня, лишены какого бы то ни было основания. Как и попытки уже сейчас искать возможность переложить средства с рублевых вкладов на валютные или наоборот.
Предложенная мера вводится только по налоговой базе, которая возникнет в 2021 году. И следовательно, вопросы выплат как таковых могут начаться только в 2022 году. Мне бы очень хотелось, чтобы люди услышали: не завтра придут налоговые службы.
Я думаю, что за два года у нас есть очень много возможностей посмотреть, как будет меняться ситуации», — добавил Андрей Макаров.
Ранее Президент РФ Владимир Путин выступил с телеобращением к жителям
России на фоне распространения коронавирусной инфекции.
В связи с неблагоприятной обстановкой глава государства предложил ряд мер: в частности,
он объявил, что проценты и доходы с банковских вкладов и инвестиций в долговые
бумаги свыше миллиона рублей облагаются налогом по ставке 13%. По словам Президента, изменения затронут около одного процента вкладчиков.
Ударим по коронавирусу… НДФЛ с процентов по вкладам свыше миллиона рублей
«Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается.
Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 %» (цы) Путин В.В.
, выступление 24 марта 2020 года.
Прежде всего на тему «У нас такой доход налогом не облагается». Владимир Владимирович, когда он подписывал законы о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, видимо, делал это, не читая текст.
Потому что НК РФ вообще то налог на доходы физических лиц «в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ» — предусматривает, этому посвящена отдельная ст. 214.2 НК РФ.
И существует она почти 13 лет, введена эта норма была Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ.
Другое дело, что норма эта последние годы реально не применяется, поскольку налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (сейчас — 6 процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.
То есть, налогом облагается доход по вкладам, ставка по которым превышает 11 % годовых, а таких ставок по вкладам в российской экономике просто нет. По данным Агентства по страхованию вкладов, на конец 2019 года средневзвешенная ставка по вкладам в 1 млн рублей составляла 5,6 % годовых.
При этом, необходимо отметить, что ст. 214.
2 НК РФ имеет внятный и работающий (при наступлении соответствующих условий) механизм начисления налога: банк, заключив договор банковского вклада со ставкой 11 % годовых и более, для целей выплаты дохода признается налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ), соответственно, при выплате процентов обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Озвученное же вчера предложение Путина В.В. вызывает множество вопросов.
Во-первых, о каких суммах налога мы говорим? Если на конец 2019 года средневзвешенная ставка по вкладам в 1 млн рублей составляла 5,6 % годовых, «процентный доход» со вклада в 1 млн рублей — это 56 тысяч рублей. Путем несложных арифметических вычислений получается, что НДФЛ с этой суммы — 7 280 рублей.
Во-вторых, более интересно, а как все это будет администрироваться, применительно к тому, что «процентный доход» должен рассчитываться с «общего объема банковских вкладов» лица? Понятно, что если у вас вклад в одном банке на сумму 1 000 000 рублей 01 копейка (то есть, как сказал президент, «превышает 1 млн рублей»), банк точно также, являясь налоговым агентом, при выплате процентов исчислит, удержит и перечислит НДФЛ в бюджет. Аналогично, если у вас несколько вкладов в одном банке, в сумме превышающих 1 000 000 рублей 01 копейку.
Но это идеальная ситуация, а если у вас вклады в двух банках на сумму 500 000 рублей 01 копейка каждый? Банк, в котором у клиента находится вклад на сумму до 1 млн. рублей (включительно), естественно, не обязан получать информацию о вкладах клиента в иных банках (более того, эта информация является банковской тайной) и не обязан рассчитывать сумму налога.
Информация об открытых счетах физлиц, конечно, есть в налоговом органе (хотя в реальности и не по всем счетам), но не о размере денежных средств на них. И обязанности предоставлять в автоматическом режиме информацию об остатке средств на вкладе каждого физлица нет ни у банков, ни у самих физлиц (кроме информация об остатках на счете в иностранном банке).
Соответственно, при наличии у физлица вкладов в разных банках на сумму до 1 млн. рублей (включительно) в каждом, исчисление налога с начисленных клиенту процентов сложнореализуемо.
Понятно, что налоговый орган вправе по окончании года запросить у всех банков информацию о выплаченных ими процентах по вкладу по всем вкладчикам-физлицам. Банки эту информацию предоставят, но объем информации будет — огромен.
Превысят ли 7 280 рублей с каждого миллиона рублей вклада (среднюю сумму налога, которую можно доначислить) затраты налоговых органов на администрирование этого массива информации? Стоит ли овчинка выделки, как говорят в народе?
В-третьих, неясно, как быть, если в течение года сумма вклада превышала 1 млн. рублей, но на момент выплаты «процентного дохода» она меньше этой суммы.
Допустим, в течение года у вас в банке лежит 1 000 000 рублей 01 копейка, выплата дохода производится в конце года, 30 декабря вы забираете (снимаете со вклада) 1 копейку, а 31 декабря банк начисляет вам проценты на сумму вклада за прошедший год.
На 31 декабря (дату выплаты процентов) сумма вклада не превышает 1 млн рублей, основания для уплаты НДФЛ формально отсутствуют.
И, наконец, непонятно, как это все должно работать, применительно к валютным вкладам.
Например, у вас в банке был вклад в размере 16 тысяч долларов США, который еще недавно, при курсе 61 рубль за 1 доллар США, представлял собой 976 000 рублей в эквиваленте, то есть, по логике Президента РФ, «процентный доход» с этого вклада НДФЛ не облагается.
Однако, курс ЦБ РФ на сегодня — 78 рублей (с копейками) за 1 доллар США, то есть, теоретически вы счастливый обладатель 1 248 000 рублей (в эквиваленте), поэтому, будьте любезны, уплатить государству НДФЛ с «процентного дохода» с этого вклада. Отслеживать, превышает ли сумма валютного вклада в рублевом эквиваленте 1 млн. рублей, видимо, придется банку.
При этом, неясно, что должен делать банк в случае возврата части вклада, при котором сумма валютного вклада в рублевом эквиваленте станет менее 1 млн. рублей (естественно, если условия договора банковского вклада позволяют частичное снятие вклада).
В любом случае, здравствуй, «дробление вкладов» на суммы менее 1 млн рублей в разных банках, регулярное частичное снятие суммы вклада и хранение части денег «под подушкой».
Как абстрактная идея предложение облагать НДФЛ проценты со вкладов свыше 1 млн.
рублей понятно, но очевидно, что авторы этой идеи родили ее «на бегу», не задумываясь об экономическом эффекте, не просчитывая, и даже не задумываясь, ни о механизме ее реализации, ни о затратах на администрирование этого налога. Уровень некомпетентности при принятии решений Президентом РФ, честно говоря, удручает.
Фнс уточнила, как с 2021 года считается ндфл с процентов по вкладам
Правила взимания НДФЛ с процентов по вкладам закреплены в НК РФ (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Пояснения к расчету ФНС давала на своем сайте.
Налоговую базу будут рассчитывать как превышение доходов, полученных в виде процентов по всем вкладам налогоплательщика в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода. Проценты, номинированные в валюте, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу на дату фактического получения дохода.
Не попадают под налогообложение проценты:
- по вкладам (остаткам по счетам) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
- по счетам эскроу.
Если брать ключевую ставку в размере 4,25%, то необлагаемый процентный доход за год получится равным 42,5 тыс. руб. Со всего, что сверх этой суммы, придется платить налог.
Например, доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 руб. (1 400 000 руб. × 6,2%). Необлагаемый процентный доход — 42 500 руб. (1 000 000 руб. × 4,25%). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5759 руб. — это (86 800 – 42 500) × 13%.
Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным — для действующей ключевой ставки это 42 500 руб.
Пример от «КонсультантПлюс». Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладам У И. И. Иванова в 2021 году открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях: в банке А вклад на год на сумму 800 000 руб.
под 7% годовых; в банке Б вклад на 270 дней на сумму 500 000 руб. под 6% годовых; в банке В вклад на год на сумму 400 000 руб. под 0,5% годовых. По итогам 2021 году И. И. Иванов получит следующий процентный доход: от банка А — 56 000 руб., от банка Б — 22 192 руб.
, от банка В — 2 000 руб. Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход…
- Посмотреть пример полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.
- Ставка НДФЛ равна 13% независимо от налогового статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент).
Дата начисления данных доходов для целей налогообложения — дата их получения, то есть выплаты банком. Если проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада (капитализируются), доход для НДФЛ учитывается в налоговом периоде, в котором произведено указанное зачисление процентов (письмо ФНС от 18.01.2021 № БС-3-11/203@).
Налог на процент напугал вкладчиков
С 2021 года доходы по банковским вкладам свыше 1 млн рублей будут облагаться налогом по ставке 13%. Сообщение об этой мере уже привело к оттоку вкладов. Однако банки смогут вернуть вкладчиков, предложив более высокие ставки, считают эксперты.
Новая мера коснется процентных доходов, полученных в 2021 году, а первые уведомления на уплату налога будут поступать от банков в ЦБ с 2022 года. НДФЛ со ставкой в 13% будет облагаться сумма процентов по вкладам, которые превышают 1 млн рублей.
При этом закон подразумевает все вклады и остатки на счетах одного частного лица, а не один. Сумма налога будет определяться как превышение суммы процентного дохода с депозитов над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на первое число налогового периода.
Аналогичный подход будет применяться и к инвестициям в долговые ценные бумаги.
«Например, если в 2021 году при ставке 5% с 1 млн рублей клиент получает 50 тыс. рублей, то налог на этот доход составит 6,5 тыс. рублей по ставке 13%, и заплатить его будет необходимо в 2022 году. Чистая доходность при этом останется выше 4% (4,35%)»,— поясняет механизм администрирования налога президент — председатель правления банка ВТБ Андрей Костин.
«В итоговой редакции поправок в НК РФ речь идет не о вкладах свыше 1 млн рублей, а о доходах по вкладам и облигациям общим объемом, который превышает произведение 1 млн рублей, и ключевой ставки на начало налогового периода,— поясняет Иван Уклеин, директор по банковским рейтингам агентства «Эксперт РА».— То есть при ставке выше 6% налогом будут облагаться и вклады физического лица общим объемом чуть менее 1 млн рублей».
Рублевая переоценка валютных вкладов облагаться налогом не будет. При определении налоговой базы также не будут учитываться доходы в виде процентов, полученных по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.
Банкам пришел отток
Новость о введении нового налога, которую президент Владимир Путин объявил во время своего обращения 25 марта, была встречена оттоком вкладов из банков.
«В конце марта все банки зафиксировали большое количество обращений клиентов, которые хотели выяснить технические подробности расчета и удержания подоходного налога с вкладов.
Кроме того, некоторые вкладчики действительно досрочно изымали свои средства с вкладов»,— отмечает Иван Макаров, пресс-секретарь банка «Открытие» по СЗФО. Но в целом, по его словам, отток средств был незначительным и составил по итогам марта меньше 1% от совокупного объема вкладов частных лиц.
Отсутствие в публичном пространстве комментариев, разъясняющих порядок, сроки, а главное — информацию о плательщиках этого налога, создало почву для распространения различных версий и слухов его реализации, сообщала Ассоциация банков России в письме к главе ЦБ Эльвире Набиуллиной.
Впрочем, в текущей ситуации отток средств из вкладов все же связан с другими причинами, считает аналитик ИК «Фридом Финанс» Евгений Миронюк.
«Вкладчики снимали валюту ввиду снижения ставок по вкладам в долларах, которое было вызвано понижением ключевой ставки ФРС. От вкладов в евро банки и вкладчики начали уходить еще в прошлом году при приближении доходности к нулевой отметке.
А рублевые накопления россиян в банках росли медленнее, чем обычно, по причине девальвации национальной валюты»,— говорит эксперт.
Оперативной информацией о состоянии вкладов ЦБ пока не обладает. По предварительным данным, с 15 по 25 марта вклады населения снизились на 2%. Мониторинг крупнейших банков показывает, что ближе к концу месяца «ситуация стабилизировалась», отмечает ЦБ. «В настоящий момент мы не отмечаем значительных изменений в поведении клиентов»,— сообщили в пресс-службе Сбербанка.
Ставки больше не решают
Как отмечает аналитик ГК «Финам» Алексей Коренев, на самом деле депозиты перестали быть интересными уже давно. ЦБ в прошлом году планомерно снижал ставку рефинансирования, и доходы по депозитам опустились ниже уровня инфляции.
Гораздо более высокую динамику в прошлом году показали альтернативные инструменты, указывает аналитик. Так, например, приток средств на рынок коллективных инвестиций в прошлом году составил рекордные 105 млрд рублей.
Стоимость чистых активов ПИФов в 2019 году, по данным Банка России, выросла в целом по стране на 32,4%, до 4,48 трлн рублей.
Объем средств населения в банках в 2019 году рос значительно медленно: на 10,1%, до 30,549 трлн рублей (в 2018 году рост составлял 6,5%), говорится в мониторинге Агентства по страхованию вкладов. При этом наиболее активно в 2019 году росли именно крупные вклады физических лиц.
Вклады в диапазоне от 1,4 до 3 млн рублей увеличились на 15,1% по сумме и на 14,7% по количеству. Их доля в общем объеме депозитов населения выросла с 10,3 до 10,9%. Вклады размером 1–1,4 млн рублей выросли по сумме на 12,2%, по количеству — на 12,2%, увеличив свою долю с 11,9 до 12,3%, сообщает АСВ.
В январе 2020 года в банках РФ наблюдался отток вкладов — на 1,5%, в феврале — рост на 0,9%, сообщал ЦБ.
После введения налога клиенты перестанут распределять свои сбережения между несколькими банками — на перераспределение вкладов между банками будет влиять только сумма страхового возмещения — 1,4 млн рублей, считает директор дивизиона «Центр» УБРиР в Петербурге Александр Казанский. Кроме того, получит большее распространение оформление вкладов на членов семьи.
По мнению Андрея Барановского, директора департамента розничного и массового бизнеса банка «Александровский», отдельные клиенты сократят объем своих вкладов, но в течение обозримого будущего, возможно полугода, вернутся к сбережениям во вкладах из-за отсутствия надежных альтернатив инвестирования. В целом объемы депозитов по итогам 2020 года существенно не изменятся, считает банкир, но прирост вкладов уменьшится.
Клиентам с большими суммами сбережений будут активно предлагаться инвестиционные продукты, полагает Александр Казанский. Очевидно, что в большей степени проявится интерес к альтернативным вариантам вложений, добавляет Евгений Миронюк.
«К примеру, спред доходности десятилетних ОФЗ и средней максимальной ставки по банковским вкладам увеличился в середине марта до 2%. Конечно, сейчас спред сузился, но даже государственные облигации предпочтительнее вкладов.
При выборе корпоративных рублевых облигаций с высоким кредитным рейтингом даже в начале и середине апреля можно выбрать бумаги, более чем на 2% превышающие по доходности банковские вклады»,— говорит господин Миронюк.
При размещении валютных сбережений набирает популярность долгосрочное инвестирование в зарубежные акции и приобретение ETF, фондов, обладающих рядом преимуществ перед знакомыми российскому инвестору ПИФами, добавляет он.
Рост или снижение
По прогнозам господина Коренева, если ситуация останется прежней, банк России начнет повышать ключевую ставку, а коммерческие банки также будут поднимать доходность депозитов, чтобы привлечь вкладчиков. В случае если доллар продолжит расти, последние предпочтут валюту, но если доллар снизится, то снова отдадут предпочтение депозитам.
Отдельные банки в конце марта и начале апреля незначительно повышали ставки по краткосрочным вкладам на 0,2–0,3 п. п.
, но это происходило скорее в рамках управления текущей ликвидностью банков, говорит господин Уклеин.
«Общей тенденции к повышению ставок пока не наблюдается, и риторика ЦБ РФ говорит скорее о поиске удобного момента для возобновления снижения ставок банковского рынка»,— считает он.
«Некоторый отток вкладов в мае произойдет в силу необходимости использовать денежные средства, отложенные на случай кризисной ситуации. На этом фоне банки уже начали поднимать процентные ставки по вкладам»,— прогнозирует Иван Макаров.
Во второй декаде марта 2020 года средняя максимальная ставка по вкладам в рублях у банков из топ-10 по объемам депозитов физлиц была равна 5,15%, а в третьей декаде впервые с ноября прошлого года поднялась на 0,23 п. п., до 5,38% годовых.
Тенденция роста объема вкладов сохранится в любом случае, она наблюдалась даже в кризисные для России 2014–2015 годы, когда из-за санкций и «сланцевой революции» произошло обесценивание рубля и резкое снижение реальных доходов населения, отмечает господин Миронюк.
«Для большинства простых вкладчиков удобных и безрисковых альтернатив банковским вкладам не существует.
Определенная часть профессиональных финансистов, безусловно, переведет долю вкладов на финансовые рынки, однако обычные вкладчики к концу 2020 года скорее предпочтут вклады под 4,5–5%, чем акции, облигации или более сложные инструменты с повышенными рисками»,— заключает господин Уклеин.
Любовь Викторова
Россиянам напомнили о налоге на доход по вкладам
«С 1 января 2021 года, согласно статье 214.2 НК РФ, налогообложению подлежат доходы в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории РФ.
Независимо от того, в каком году был открыт вклад (остаток на счетах в банке) или за какой год начислены проценты, которые выплачиваются физическим лицам, такие доходы будут облагаться налогом на доходы физлиц по новым правилам», — подчеркнула она.
Эксперт отметила, что ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах в банках) составит 13%.
НДФЛ будет облагаться сумма, которая превышает все полученные в течение года проценты по рублевым и валютным вкладам и счетам в банках на территории России над показателем, рассчитанным как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки ЦБ, действующей на 1 января налогового периода.
Исключением являются доходы по рублевым вкладам и счетам, если в течение всего налогового периода процентная ставка не превышает 1% годовых, и процентов, полученных за средства на счетах эскроу.
Заниматься подачей информации по доходам граждан в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах в банках), будут банки. Они же после составления отчетов направят их в налоговые органы. Налоговики будут производить расчет НДФЛ.
Физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Основное требование — уплата НДФЛ до декабря 2022 года.
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход, выплаченный физлицу за налоговый период (календарный год), за вычетом необлагаемого процентного дохода.
По состоянию на 1 января 2021 года ставка ЦБ была на уровне 4,25%, поэтому необлагаемый процентный доход составляет 42 500 рублей. При наличии у физлица нескольких вкладов в банках и совокупном доходе в виде процентов, например, в 200 000 рублей, НДФЛ будут рассчитывать так: 200 000 рублей – 42 500 рублей (необлагаемый процентный доход) = 157 500 рублей х 13% = 20 475 рублей (НДФЛ).
Отмечается, что граждане не смогут воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 218 — 221 НК РФ (стандартные, социальные, имущественные), хотя ставка по НДФЛ с процентных доходов составляет 13%.
По мнению Семеновой, массового оттока денег с банковских вкладов не произойдет.
«Но физические лица найдут альтернативу вложениям средств в другие инструменты, как например открытие индивидуального инвестиционного счета», — считает эксперт.
Накануне министр финансов Антон Силуанов на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам заявил, что в России не планируют в ближайшие три года повышать ставку налога на доходы физического лица.